股本为200万元的母公司20X7年初出资80万元对甲子公司（同控）进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；投资当年甲子公司实现净利润20万元；甲子公司提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元，母公司未分配现金股利；假设未发生其他业务。编制20X7年合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录。

借：长期股权投资 16 贷：投资收益 16 借：投资收益 4 贷：长期股权投资 4 借：股本 100 盈余公积 2 未分配利润——年末 13 贷：长期股权投资 92 少数股东权益 23 借：投资收益 16 少数股东损益 4 贷：提取盈余公积 2 向股东分配利润 5 未分配利润——年末 13

2022-11-30

我先编制2021年的抵消分录。

2024-01-01

母公司投资时的账务处理：母公司出资 80 万元，取得甲子公司 80% 的股权，投资时甲子公司股东权益为 100 万元。母公司个别报表账务处理：借：长期股权投资 80 万元贷：银行存款 80 万元投资当年甲子公司实现净利润 20 万元：按照权益法核算，母公司应确认投资收益。甲子公司净利润 20 万元，母公司持股 80%，应确认的投资收益为 20×80% = 16 万元。母公司个别报表账务处理：借：长期股权投资 16 万元贷：投资收益 16 万元甲子公司提取盈余公积 2 万元：提取盈余公积属于所有者权益内部变动，母公司不做账务处理。甲子公司分配现金股利 5 万元：母公司应确认的现金股利为 5×80% = 4 万元。母公司个别报表账务处理：借：银行存款 4 万元贷：长期股权投资 4 万元年末相关数据：母公司长期股权投资余额为 80 %2B 16 - 4 = 92 万元。甲子公司年末股东权益为 100 %2B 20 - 5 = 115 万元，母公司按持股比例享有的股东权益为 115×80% = 92 万元，与母公司长期股权投资余额相等

2024-10-15

你好，同学正在为你解答，请稍等！

2024-12-04

您好我来做这个题目。您稍等一下

2023-12-21