演示账套

朴老师一般纳税人给小规模纳税人开13%的专票或者是普票，小规模纳税人怎么做账，怎么缴税

2025-09-23 14:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-23 14:37

一、小规模纳税人做账（无论收到专票还是普票）因小规模纳税人不能抵扣进项税，收到专票需按 “价税合计” 全额计入成本 / 费用，会计分录相同：采购商品 / 服务（如买原材料）：借：原材料 / 库存商品（价税合计金额）贷：银行存款 / 应付账款收到费用类发票（如办公费）：借：管理费用 / 销售费用（价税合计金额）贷：银行存款 / 应付账款二、小规模纳税人缴税（按季度申报，季度销售额≤30 万免税）季度销售额≤30 万（普票部分）：增值税、附加税（城建税、教育费附加等）全免，无需缴纳。季度销售额＞30 万或开了专票：增值税：按 “不含税销售额 × 征收率（2024 年政策为 1%）” 计算缴纳（专票部分需全额缴税，不能免税）。附加税：按实际缴纳的增值税额计算，通常有减半征收优惠（如城建税 7%×50%）。举例：季度不含税销售额 50 万（含专票 10 万），增值税 = 50 万 ×1%=5000 元，附加税 = 5000×（7%%2B3%%2B2%）×50%=300 元