董老师，我们课后服务这一学期收费，截止12月31日这部分费用还有剩余未支付，可能涉及税，但该款项实际是全部支付给教师的工资，我在做纳税调整明细中，我能在A105000纳税调整项目明细表第8行不征税收入填入收款总额吗

您好，不能把课后服务的 ​​收款总额（包括没收齐的）填到A105000表第8行 不征税收入 里，因为课后服务收费是应税收入，不是不征税收入！​​ 只有像​​财政拨款等符合规定的收入才能填到不征税收入里​​，而咱说的课后服务收费，​​不管收没收齐，都是要申报纳税的，收入要报，支出（如教师工资）可以按规定扣除，但要在规定时间内付清才保险。​​ 咱填错地方，不仅不能避税，反而可能被税务稽核，建议咱老老实实按应税收入申报，工资支出按实际支付情况填报扣除。

老师，我看到这个资料后理解课后服务是属于不征税收入

 您好。政府性基金和行政事业性收费属于不征税收入但要满足条件，比如企业按规定缴纳的经国务院或财政部等批准设立的这类费用，准予在计算应纳税所得额时扣除；对企业依法收取并上缴财政的这类收费，于上缴当年算不征税收入，未上缴的部分不能从收入总额里减除；企业收取的这类收费要计入当年收入总额，不符合规定的不能扣，缴纳的不符合规定的也不能扣；另外企业拿到的财政性资金作为不征税收入有5年期限要求，5年内没支出且没缴回的要计入第六年应税收入，纳入预算管理的单位收到的财政补助收入可作为不征税收入但也有特殊情况，还有纳税人预算管理的事业单位等收到的财政补助收入符合条件的可作为不征税收入等这些情况。

您的意思是整个课后服务都属于征税收入还是指当年没有发放剩余部分要纳税，我们对政策确实不了解，有时候解读也会有偏差

 您好。课后服务是否征税得看资金来源等情况哈。要是课后服务收入是像企业正常经营赚的钱（比如收家长费用这种市场化收费），那属于征税收入；要是有财政拨款这类符合不征税收入条件的情况另说。关于你说的剩余部分纳税，比如财政性资金作为不征税收入，5年内没花出去也没缴回去，那这部分就要计入第六年应税收入去纳税，不是说当年没发放剩余部分就一定纳税，得看是不是这种符合不征税收入但有期限要求没处理好的情况~简单讲就是课后服务收入性质不同处理不同，不是整个都绝对征税或免税，得看资金咋来的、咋管理的这些细节

明白了，首先是确认是否是不征税，其次才能确认未发是否纳税的问题，谢谢老师

 您好。对呀，得先确定课后服务收入属不属于不征税收入。要是属于，再看这钱有没有花、花没花完这些情况来定未发的部分要不要纳税；要是不属于不征税收入，那就是正常征税的，不存在因为不征税那种期限规则导致未发纳税的情况。所以第一步先明确课后服务收入符不符合不征税收入的条件，第二步才是看没支出的部分需不需要交税

嗯嗯，还是要很您们我有经验的老师交流才有收获，感谢您