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口腔诊所增值税免税吗?

2025-09-28 10:40
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-09-28 10:41

在满足条件下免征口腔诊所的医疗服务在符合《全国医疗服务价格项目规范》且价格不高于地市级指导价的情况下免征增值税;否则需按6%税率缴纳增值税,小规模纳税人另有优惠。 ‌免税的核心条件‌ 口腔诊所的医疗服务免征增值税需同时满足以下两项条件,依据财政部税务总局公告2023年第68号,政策有效期至2027年12月31日:‌‌ ‌服务范围合规‌:提供的诊疗服务必须属于《全国医疗服务价格项目规范》所列项目(如基础牙科治疗)。‌价格标准合规‌:服务价格不高于地(市)级以上价格主管部门会同卫生部门制定的医疗服务指导价(包括政府指导价或协商定价)。 ‌例外情况与应税项目‌ 以下情形不享受免税,需按6%税率缴纳增值税:‌高价或非规范服务‌:如种植牙、牙齿矫正、牙体美容等盈利较高项目,若价格超出指导价或未列入《全国医疗服务价格项目规范》。‌‌‌非医疗服务收入‌:包括租赁、培训、销售美容护肤品等衍生收入。‌‌

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在满足条件下免征口腔诊所的医疗服务在符合《全国医疗服务价格项目规范》且价格不高于地市级指导价的情况下免征增值税;否则需按6%税率缴纳增值税,小规模纳税人另有优惠。 ‌免税的核心条件‌ 口腔诊所的医疗服务免征增值税需同时满足以下两项条件,依据财政部税务总局公告2023年第68号,政策有效期至2027年12月31日:‌‌ ‌服务范围合规‌:提供的诊疗服务必须属于《全国医疗服务价格项目规范》所列项目(如基础牙科治疗)。‌价格标准合规‌:服务价格不高于地(市)级以上价格主管部门会同卫生部门制定的医疗服务指导价(包括政府指导价或协商定价)。 ‌例外情况与应税项目‌ 以下情形不享受免税,需按6%税率缴纳增值税:‌高价或非规范服务‌:如种植牙、牙齿矫正、牙体美容等盈利较高项目,若价格超出指导价或未列入《全国医疗服务价格项目规范》。‌‌‌非医疗服务收入‌:包括租赁、培训、销售美容护肤品等衍生收入。‌‌
2025-09-28
你好   免征收增值税的主要前提条件有两个:一个是有医疗执业许可证;二是不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格。 牙科在行业分类里属于生活服务中的医疗服务,根据营改增文件(财税2016年36号文),符合规定的医疗服务可以免征增值税,但注意不是全部的医疗服务都免征增值税。 医疗机构指依据国务院《医疗机构管理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》(卫生部令第35号)的规定,经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构,以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心,各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所),各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构,各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。 牙科诊所可能缴纳企业所得税(有限责任公司),也有可能缴纳个人所得税(合伙企业)。目前针对私人医疗服务没有免税的优惠政策。总之,口腔治疗服务符合规定的就可以不缴纳增值税,不符合要求就需要缴纳增值税。
2021-11-20
同学你好 这个没有呀 都是盈利的 一般诊疗服务免税 其他不免
2023-08-03
你好,没有专门针对口腔诊所生产经营个人所得税的免征政策啊 
2022-03-01
你好,在全国医疗服务价格项目规范里面的服务,就是免税的
2021-12-24
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