老师，你好，现在有一家个体企业，是报经营所得，我们是代账公司，公司这几年一直基本不开票，但是成本还是开进来的，问老板无票收入有没有，老板一直说没有，他是亏损的，没有给我们说实际情况，公户也基本没走帐，23年开票19万多，我们又报了9万多的无票收入，现在税局出现预警打电话老板急了，才给我们看了下营业额，有将近300万，这个在我们怎么处理啊

您好，先赶紧跟老板深聊，问清这 300 万营业额具体是哪来的、哪段时间的、钱是走私户现金还是别的方式收的，同时跟老板说清楚隐瞒收入会有补税加滞纳金（算法是滞纳税款 × 滞纳天数 ×0.05%）还有罚款，严重的话可能负刑事责任，让他配合拿出收入相关的凭证比如流水订单合同这些；接着整理收入，23 年已经报了 19 万开票收入加 9 万无票收入共 28 万，实际 300 万所以要补报 300-19=281 万无票收入（要是 19 万开票里有虚开的先红冲再算补报数），再梳理成本，确保成本票都有真实进货付款入库凭证，没真实业务的成本票要去掉，然后按应纳税所得额 = 300 万收入总额 - 真实成本 - 费用 - 损失 - 老板个人专项附加扣除算应纳税所得额，再用应纳税所得额 × 对应五级超额累进税率 - 速算扣除数算出应补税额；之后以企业名义写情况说明，说之前是因为老板没给准收入才报错，态度诚恳承认错愿意补税，带着更正后的经营所得纳税申报表、收入成本凭证去税务局补申报，按算好的金额补缴税款和滞纳金，过程中跟税务局好好沟通争取从轻罚；同时自己代账公司要整理之前跟老板确认无票收入的记录，跟老板补签信息提供确认书说明是按他给的信息申报，后续要定期跟老板要私户流水和订单核对收入，要是老板不配合就考虑终止合作，另外如果税务局要稽查或者补税金额大，建议老板找律师帮忙

现在是税局打电话老板着急已经说了自己的营业额，，税局说先反馈，等节后再说怎么处理，成本大概有个190多万，但是还要留库存，这样下来利润也差不多达到100多万了，按照经营所得要按照最高点45%上补税，房租那些一年10几万，都没票，没办法入账，，在我们应该怎么办啊

 您好，先赶紧让老板找能证明房租支出的凭证，比如租房合同、给房东的转账记录，哪怕没票也先整理好，后续看能不能跟房东协商补开发票，补不了的话也能作为实际支出的佐证跟税局说明；接着重新算利润，用300万营业额减190万成本减10万房租（先按实际支出算，后续根据凭证调整）再减老板个人的投资者减除费用（每年6万）和能扣的专项附加扣除，算准实际应纳税所得额（大概率不到100万，不会按45%税率，经营所得五级税率里超过50万300万以下是30%税率，速算扣除数40500）；然后提前整理好300万营业额的所有凭证（收款流水、订单、送货单）、190万成本的发票和对应进货凭证，还有房租的佐证材料，等节后税局联系时，主动提交这些资料，说明之前没报全收入是老板没提供完整信息，房租没入账是因为没票但实际有支出，态度诚恳愿意补税，同时跟税局沟通争取按实际应纳税所得额用正确税率（不是45%）补税，减少罚款和滞纳金，自己代账公司也要整理好之前跟老板沟通无票收入的记录，做好风险留存。

好的，太谢谢老师了，收入这个是药店，老板给税局的数据是从药店系统报的他们的营业额，税局说是还会去社保系统查，这个我们责任大不大呢，现在我愁的

 您好，先别太愁，你们代账公司责任大小关键看之前有没有尽到提醒义务，要是之前多次问过老板有无无票收入、老板都说没有，还留存了聊天记录等证据，那主要责任在老板没提供真实数据；现在税局查社保系统，大概率是看药店有没有给员工交社保，和你们代账的收入申报问题关联不大，你们现在要做的是整理好之前和老板确认收入的记录，等税局后续要求时，如实说明是按老板提供的信息申报，同时协助老板准备好药店系统营业额对应的收款、成本凭证，配合税局核查就行，只要你们没参与隐瞒收入、没做假账，责任就比较小。

好的，谢谢老师

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老师，经营所得有没有减半征收的优惠

 您好，有，2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，且可叠加享受现行其他个人所得税优惠政策，查账征收和核定征收均可享受，无需备案，预缴和汇算清缴时填写纳税申报表及减免税事项报告表相关栏次即可，电子税务局会提供预填服务，定期定额户会自动按减免后税额划缴，若已预缴税款可申请退税或抵减后续税款，减免税额按公式（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%计算。

个人独资企业的药店也是能享受这个政策的是吧

 您好，不能享受。经营所得减半征收优惠政策的享受主体是个体工商户，个人独资企业不在该政策覆盖范围内。该政策规定，2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，可减半征收个人所得税，且不区分征收方式均可享受，还能叠加现行其他个人所得税优惠政策。而个人独资企业的药店，其经营所得需按正常的个人所得税税率计算缴纳，无法适用上述个体工商户的减半征收优惠。

那35%的五级税率适用不

 您好，个人独资企业的药店适用5%-35%的五级超额累进税率，年应纳税所得额超过500000元的部分按35%缴税，计算时可扣除成本费用、专项及专项附加扣除，若符合条件还能享受经营所得减半征收等优惠。

能不能享受减半估计到时候看税局怎么说了