请问老师，我9月份更正了今年3月所属期的增值税申报表，产生了滞纳金和增值税及附加税，银行已扣款，然后发现更正选错了所属期，应该改2月的，又重新更正了2月所属起，产生了新的税款和滞纳金，也又再次都交了，同时对于多交的税做了退税申请，这相关业务发生的会计分录我怎么做啊？

您好，假设第一次更正3月所属期，补增值税10000元、附加税1000元（城建税等合计）、滞纳金200元，银行扣款11200元，先做计提分录：借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10000，借税金及附加1000，借营业外支出—滞纳金200，贷应交税费—未交增值税10000，贷应交税费—应交城建税等1000，贷其他应付款—滞纳金200；接着做缴纳分录：借应交税费—未交增值税10000，借应交税费—应交城建税等1000，借其他应付款—滞纳金200，贷银行存款11200；然后第二次更正2月所属期，补增值税8000元、附加税800元、滞纳金150元，银行扣款8950元，先做计提分录：借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）8000，借税金及附加800，借营业外支出—滞纳金150，贷应交税费—未交增值税8000，贷应交税费—应交城建税等800，贷其他应付款—滞纳金150；再做缴纳分录：借应交税费—未交增值税8000，借应交税费—应交城建税等800，借其他应付款—滞纳金150，贷银行存款8950；之后申请退还3月多交的增值税10000元和附加税1000元，做申请退税分录：借其他应收款—应收退税款11000，贷应交税费—未交增值税10000，贷应交税费—应交城建税等1000；最后收到退税款11000元时，做分录：借银行存款11000，贷其他应收款—应收退税款11000。

谢谢老师回复，另外有几个小疑问 1.滞纳金这块儿我按图片中这样，不计提，缴纳的时候直接做可以吗？ 2.税金及附加科目这样下来不就相当于多计提了吗？不用冲回去吗？ 3.应交税费-应交增值税（转出未交增值税）这个科目期末余额怎么结转？