老师 个体户变成查账征收 当月个体户销售收入，都是自然人的，自然人不需要发票，故销售收入都没有开票，当月一个月的收入没有开票如何做账呢

您好，个体户变查账征收后，当月所有销售收入都是自然人付款且没开票，没开票也要做账，收到钱比如**、支付宝、银行转账共50000元，先判断你是否小规模纳税人且月销售额是否不超过10万（如2024年政策一般免增值税），如果不超过10万，收到钱时借：银行存款/其他货币资金 50000，贷：主营业务收入 50000，不计提增值税；如果超过10万或不是小规模，按3%增值税计算，收入=50000÷(1%2B3%)≈48543，增值税=50000÷(1%2B3%)×3%≈1456，做分录借：银行存款/其他货币资金 50000，贷：主营业务收入 48543，贷：应交税费—应交增值税 1456，不管开不开票，这个收入都要在申报增值税时填入“未开票收入”栏次，同时这笔收入也要算到申报个人所得税（经营所得）的收入总额里，成本费用比如进货、工资、租金等要取得发票或合理凭据，也正常入账，借记相关费用或成本科目，贷记银行存款等，月底或季度按实际收入减成本费用后计算应纳税所得额，再按经营所得个税税率表申报缴纳个税，总之没开票但有收入的，要记收入、报增值税（如需）、报个税，凭证和银行流水等要留好备查。

老师 在咨询一下这个个体户是查账征收  就是8月20日个体户经验者的家属在个体户对公账户上面提取了一笔15000元，转款备注的是备用金，但是法人家属不属于这个个体户中的员工，法人家属在另外一个公司上班购买社保，现在在做这个个体户账，这一笔15000元的支出  如何做账呢

 您好，个体户查账征收，8月20日法人家属（非员工、在其他公司买社保）从对公账户转走15000元，备注备用金，这笔支出若属于法人或家属个人借用，不是用于个体户经营，不能计入费用，应做往来处理，借：其他应收款—法人家属姓名 15000，贷：银行存款 15000，表示个体户借出这笔钱给个人，后续若还回则做相反分录，若用于经营要提供用途证明才能入相关费用，否则长期挂账有风险。

老师  老板和老板娘都分别开了一个个体户，现在是老板的个体户变成了查账征收，老板娘个体户还是定期定额，客户8月5日付了一笔货款29200元 付到老板娘个体户微信收款码下的，然后8月20日用的老板的个体户退的这笔29200元 退给客户， 当时当时客户是刷收款码付款到老板娘个体户头上，现在用老板的个体户对公银行退到客户的银行卡上   也就是说实际上老板没有收到这边货款 直接退款出去，

 您好，客户8月5日付的29200元是进到老板娘（定期定额征收）的**收款码（即老板娘个体户账户），但8月20日却是用老板（查账征收）的个体户对公账户退了这笔29200元给客户，实际上老板个体户并未收到该笔货款，却做了退款支出，这笔业务要与老板娘个体户协商清楚，从账务上讲，老板（查账征收）个体户做退款支出时要合理合规：借：其他应收款—老板娘个体户（或预付账款/往来款）29200，贷：银行存款 29200，表示这笔钱是你帮老板娘个体户代垫退回给客户的，后续老板娘个体户要把这29200元还给你老板个体户，或者老板娘个体户自己做收入和退款处理（因其仍是定期定额，若未开票且金额不大可能不申报，但有风险），重点是要确保资金流向与业务实质相符，避免查账征收个体户出现无收入却有大额支出的异常情况，建议双方个体户之间签订协议或说明，明确该笔款项实际归属及后续处理方式，账上保持清晰、可追溯。

老板的个体户是查账征收 对公账户所有收入，收到的货款，自然人都是扫收款码支付的   对公账号银行流水上面显示，收入金额都是对方账号同一个账号  

 您好，老板的个体户是查账征收，对公账户收到的货款虽然是自然人扫码支付，但银行流水显示打款方都是同一个账号（可能是某个固定付款账户或第三方支付平台中间账户），这种情况要按实际业务区分，每笔收入需对应具体客户和交易，不能只看打款账号，要在记账时根据销售合同、发货记录、聊天记录等实际业务资料，确认该笔收入是哪个客户的货款，正确做账：借：银行存款，贷：主营业务收入、应交税费（如需计提增值税），同时备注清楚客户信息，确保收入真实、可查，避免因对公账户打款方单一导致收入与客户无法对应，影响查账征收下的收入确认和税务申报。

老师 是不是举例8月23日，一共有5个不同的客户扫收款码支付货款，但是导出来的银行流水8月23日一共收入40247元  8月23日做账就要做5个客户 主营业务收入二级客户就要加客户名称嘛   这5笔收入都没有开票，自然人不需要发票 

 您好，8月23日有5个不同自然人客户扫码支付货款，银行流水显示当天共收款40247元，虽然打款人都是同一个收款码账户（或平台汇总显示），但实际是5个不同客户付款，查账征收做账时要按实际业务区分，每笔收入对应哪个客户就确认为哪个客户的收入，建议在“主营业务收入”下设置二级科目或辅助核算（如客户名称），或至少在记账凭证摘要中写明客户名字或编号，比如借：银行存款 40247，贷：主营业务收入—客户A  X元、贷：主营业务收入—客户B  Y元……（合计40247元），若不想分那么细，也可在摘要中详细写明“8月23日5个客户扫码收款合计40247元（客户A、B、C、D、E）”，同时这5笔收入都没开票（自然人不要票），也要正常入账并申报为“未开票收入”，确保收入真实、可查，与银行流水和实际业务一致。

老师 是不是摘要上面也要写明，客户不需要发票 是吧