甲单位，零售企业，购进的商品，用于宣传，借 销售费用 贷 库存商品 贷 进项税转出。企业所得税汇算清缴还需要填写视同销售收入、视同销售成本么 ？如果填写了，那么增值税申报表的收入与账面的收入就不一致了，因为增值税申报表做的是进项税的转出。

您好，对。外购商品用于宣传无偿赠送，属于增值税视同销售行为。 应按同类商品公允价值确认销售收入1200000元，计算销项税额156000。 借：销售费用 1356000贷：主营业务收入 1200000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）156000 同时结转成本：借：主营业务成本 1000000贷：库存商品 1000000 增值税申报表填写未开票收入1200000元，销项税额156000元。 企业所得税汇算清缴时，因会计已确认收入，A105010表中视同销售收入1200000元、视同销售成本1000000元，与会计处理一致，无额外纳税调整。 增值税与企业所得税收入口径统一，不产生异常比对。

您的处理方法是正确的方法。但是企业财务做账说是一延续，做的进项税转出处理。也就是说增值税申报表没有此项的销售额申报，请问企业所得税汇算清缴还需要做视同销售的收入填写视同销售的表么。

要填的，】即使增值 税没有申报收入，会计做了进项税转出，企业所得税汇缴仍需要在A105010表 视同销售收入  120000 视同销售成本  100000 这是税法规定，不因增值 税处理而改变，差异存在，但必须要填

账面是做的进项税转出，因此按照库存商品对应的进项税做的转出。您说的按照市场售价做视同销售收入，岂不是少申报销项税了呀。