老师您好，小规模纳税人季度申报，本季度开普票不含税金额10万元，票面增值税额为1%即1000元，暂未收到款项计入应收账款101000元，请问具体会计账务处理室怎样的？谢谢

你好小型和微型参考

2026-10-10

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2026-10-10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-10-10

您好，根据国家税务总局公告2025年第17号，预缴申报表两行按本年累计数填：第一行已计入成本费用的职工薪酬，取应付职工薪酬一级科目本年累计贷方发生额，包含工资、单位社保、福利费、工会经费等全部已计入成本的人工支出；第二行实际支付给职工的应付职工薪酬，取应付职工薪酬—工资薪金二级科目本年累计借方发生额，仅填实际发放的税前工资总额，不含社保、福利费等其他项目，数据要和个税系统工资申报总额基本匹配。汇算清缴衔接按国家税务总局公告2015年第34号执行：预缴第一行的全年累计数，和汇算清缴a105050表所有行次的账载金额合计数保持一致；预缴第二行的全年累计数，加上次年5月31日前发放的本年计提工资，和汇算清缴a105050表工资薪金支出的实际发生额、税收金额对应匹配，季度预缴不用做纳税调整，差异在年度汇算清缴统一处理。

2026-10-11

您好，财产租赁所得按一个月收入为一次（个人所得税法实施条例国令第707号第十四条；国家税务总局公告2018年第61号）。月租金700，700小于800，减除费用800后应纳税所得额0，每月个税0。不要在扣缴端把1-9月合成6300一次性报；按补签合同和实际受益期，分9条录：所得项目选财产租赁所得，所属期分别选26年1月、2月…9月，每月收入填700，扣缴税额0。结论就是：分月补申报，不合并。算式：700*9=6300；每月700-800=-100，所以0元。计提1-9月租金：借：管理费用-车辆租赁费 6300 贷：其他应付款-员工 6300 支付租金：借：其他应付款-员工 6300 贷：银行存款 6300 每月应扣个税为0，不用做个税分录。留存资料：车辆租赁协议、员工收款收据；财产租赁合同按规定判断印花税是否需要补申报。

2026-10-11