老师，我个体户的利润表，那个所得税费用，那个金额又和经营所得税金额不一致，个体户的科目是不是需要特别设置一下？我应该怎么处理呢？

好的，祝老师国庆快乐

您好，个体户利润表里的“所得税费用”是按会计利润估算的税费，属于会计处理，会结转到本年利润（借：所得税费用 贷：本年利润），而“经营所得个人所得税”是按税法算的实际应缴个税（一般按收入减成本费用后的应纳税所得额×5%-35%税率），两者因计算标准、扣除项、计提时间不同，金额通常不一样，这是正常的；个体户科目建议设置“所得税费用”（损益类，核算会计计提的税费）、“应交税费—应交个人所得税”（负债类，核算实际要缴的个税）、“本年利润”（用于结转损益），平时可按会计利润×适用税率计提所得税费用（如会计利润100000元，税率20%，则借：所得税费用 20000 贷：应交税费—应交个人所得税 20000 或先挂其他应付款等），实际申报缴纳个税时按税法算的金额（如应纳税所得额80000元，税率10%速算扣除数1500，个税=80000×10%-1500=6500元，借：应交税费—应交个人所得税 6500 贷：银行存款 6500），期末把“所得税费用”结转本年利润（借：本年利润 20000 贷：所得税费用 20000），这样科目清晰且能反映差异，不用纠结两者金额必须一样。

老师，可以把这两者调整成一致吗？

 您好，可以调整成一致，但通常没必要——若想一致，需按税务的“经营所得个人所得税”金额（根据税法应纳税所得额×对应税率算出，如应纳税所得额80000元、税率10%速算扣除数1500，则个税=80000×10%-1500=6500元）来计提“所得税费用”（分录：借：所得税费用 6500 贷：应交税费—应交个人所得税 6500），这样利润表里“所得税费用”就和实际要缴的个税金额一样，但前提是会计利润和税法应纳税所得额相同或你直接按税务结果计提，否则因计算口径天然不同，两者很难完全一致，强行调一致可能让会计利润失真，一般保持差异并清楚说明即可。

就是说，个体户平时这两个数据不一致，也没有关系对吗？

 您好，是的，个体户平时利润表里的“所得税费用”（按会计利润估算）和实际要缴的“经营所得个人所得税”（按税法应纳税所得额计算）不一致是正常现象，没有关系，两者因计算口径、扣除标准等不同天然有差异，只需按规定分别核算（会计提所得税费用并结转本年利润，实际申报缴纳个税时再按税务结果处理），不用强求一致，年底汇算或申报时按税务结果调整缴纳即可。

老师，我再计提经营所得税的时候 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税（个体户经营所得） 这样可以吗