劳务派遣公司2024年12月时，收取用工单位支付的劳务派遣员工2025年1月的工资2000元，在2024年12月开发票给用工单位，并做会计分录： 1、收取收入（借：银行存款 2000 贷：主营业务收入2000）； 2、确认成本（借：主营业务成本1500 贷：应付职工薪酬-工资1500）； 3、2025年1月支付劳务派遣员工工资1500元（借：应职工薪酬-工资1500 贷：银行存款1500） 假设全年就此笔业务，请问2025年5月企业所得税汇算清缴时，职工薪酬-工资薪金支出账载金额、实际发生额、税收入金额分别怎么填？

2021会计1班《期中测试业务题》《期中测试》业务题万达公司为增值税一般纳税人，2021年发生业务如下，请编制相关会计分录：（共计100分）1、向银行借入500000元，期限6个月，年利率6％的借款存入银行。2、月末预提上述短期借款利息。3、月末计算分配本月应付职工薪酬1000000元，其中生产工人薪酬为800000元，车间管理人员薪酬150000元，厂部管理人员薪酬50000元。4、委托银行代发本月职工工资910000元。5、以银行存款缴纳职工医疗保险费50000元。6、公司为3名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每套月租金为2000.（1）确认（2）支付租金【要求】做出上述业务相关会计分录。

2022年12月初，某企业"应付职工薪酬"科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下：（1）...（2）...（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车，每辆汽车的月折旧额为0.15万元：以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。（4）题根据资料（3），下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理正确的是（）。A计提免费使用的汽车折旧时：借：管理费用0.75贷：累计折旧0.75B确认免费使用汽车的非货币性福利时：借：管理费用0.75贷：应付职工薪酬0.75C支付短期租入公寓的租金时：借：应付职工薪酬2.5贷：银行存款2.5D.将免费使用公寓的租金支出确认为费用时：借：财务费用2.5贷：应付职工薪酬——非货币性福利2.5

老师好，我公司是劳务派遣，在7月份开了张劳务派遣差额征收发票金额为50000元，支付工资为45000元，但工资还没发放，作为劳务派遣公司账务处理如下可行不：1、借：应收账款 50000元，贷：主营业务收入 47619.05元 应交税费--简易计税 2380.95元；2、计提工资：借 ：主营业务成本 45000元 贷：应付职工薪酬-员工工资 45000元；3、取得相关工资、社保缴纳扣税 借：应交税费--简易计税 2142.86元 ，贷：主营业务成本 2142.86元；4、到第二个月取得银行缴款凭证时做：借：应交税费--简易计税238.09元，贷：银行存款 238.09元。麻烦老师指点指点 ，因第一次接触此类业务呢，先谢谢老师

老师，子公司为母公司提供研发服务，然后12月忘记开票了，在12月做未票收入，2024年1月再开票。那母公司和子公司做合并报表的时候需要做什么调整抵消分录呀？ 研发服务费12月未付。服务费含税金额是106000元，未税金额是100000元。 2023年12月母公司账务处理是： 借：研发支出-费用化支出-委托开发费用 100000 贷：应付账款 100000 2023年12月子公司账务处理是： 借：应收帐款-母公司 106000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 6000 主营业务收入 100000 员工工资社保公积金及奖金直接计入成本 借：主营业务成本 85000 贷：应付职工薪酬 85000 那做合并报表的时候需要做什么调整抵消分录呢？

从不要从国家税法层面考虑，单纯从公司内部情况考虑： 我区6月份社保费为1548.92元 A的总收入是现金收入+全额社保=6800，所以在计提职工薪酬时按照6800-1549=5251元计提，然后把社保费单独分录计入公司费用-社保费，所以公司承担的总费用依然是5251+1549=6800元；并且社保费从公账支出； 借：营业费用-职工薪酬5251 贷：应付工资-基本工资5251 借：营业费用-社保费1549 贷：银行存款-公户1549 B的总收入是18000元，社保费私人承担，如果职工薪酬按照18000元计提，B应付给公司1549元； 在摘要栏备注：公司垫付B员工2025年6月份社保费1549元，应付B员工6月份职工薪酬18000元，在应付职工薪酬里扣减1549元作为退回公司的垫付费用： 借：营业费用-职工薪酬18000 贷：负债类-应付工资-基本工资18000 借：其他应收款-B员工1549 贷：银行存款-公户1549 借：负债类-应付工资-基本工资18000 贷：其他应收款-B员工1549 贷：库存现金-16451