从不要从国家税法层面考虑，单纯从公司内部情况考虑： 我区6月份社保费为1548.92元 A的总收入是现金收入+全额社保=6800，所以在计提职工薪酬时按照6800-1549=5251元计提，然后把社保费单独分录计入公司费用-社保费，所以公司承担的总费用依然是5251+1549=6800元；并且社保费从公账支出； 借：营业费用-职工薪酬5251 贷：应付工资-基本工资5251 借：营业费用-社保费1549 贷：银行存款-公户1549 B的总收入是18000元，社保费私人承担，如果职工薪酬按照18000元计提，B应付给公司1549元； 在摘要栏备注：公司垫付B员工2025年6月份社保费1549元，应付B员工6月份职工薪酬18000元，在应付职工薪酬里扣减1549元作为退回公司的垫付费用： 借：营业费用-职工薪酬18000 贷：负债类-应付工资-基本工资18000 借：其他应收款-B员工1549 贷：银行存款-公户1549 借：负债类-应付工资-基本工资18000 贷：其他应收款-B员工1549 贷：库存现金-16451

C的社保费公司公司部分出资，公司出资金额为600元，余额1548.92-600=948.92元需转回公司 处理如下：核心宗旨：总工资8000元，另外公司出资600元社保费，但是公司实际支出1549元，所以C员工应该退回公司949元 所以计提时还是按照8000元工资计提，但是发放工资时就直接按照8000-949=7051元发放 借：营业费用-职工薪酬8000 贷：应付工资-基本工资8000 借：营业费用-社保费600 借：其他应收款-C员工949 贷：银行存款-公户1549 借：应付工资-基本工资8000 贷：其他应收款-C员工949 贷：库存现金7051 D的社保费公司全款垫付

D的社保费公司全款垫付，公司不承担这部分费用，直接作为他应收款-D员工1549 疑问一：由于交社保费的时候是公司一次性支付的，但是上述情况对于每个类别的情况都是单独分录：贷：银行存款-公户，这样的话我不知道使用哪个过渡科目分录了 疑问二：公司公户支付社保费的时候是精确到小数点后两位的，但是我们扣减员工社保费都是取整数的，所以多扣减的几毛怎么处理 疑问三：以上四种类别的情况我的处理都对吗？

疑问一 可设 “其他应付款 - 社保暂收 / 暂付” 过渡 。先汇总付社保： 借：其他应付款 - 社保暂付（总社保额 ） 贷：银行存款 - 公户 再按人员拆分归属（如 A 公司承担社保：借营业费用 - 社保费，贷其他应付款；B 个人承担：借其他应收款，贷其他应付款 ），避免重复贷银行存款 。 疑问二 尾差（几毛）计入 “营业外收支” 。多扣员工（公司多收）：发工资时贷营业外收入；少扣员工（公司多付）：借营业外支出，调平差额 。 疑问三 A/B/C/D 逻辑：A 公司承担社保、B 个人全承担、C 公司部分承担、D 个人全承担，业务逻辑对，但科目不规范 。 科目优化：别用 “负债类 - 应付工资”，统一用 “应付职工薪酬”；通过过渡科目付社保更清晰；尾差用营业外收支处理 。

各种情况的逻辑处理没有问题就行，很怕搞错公司应出资社保费跟工资的金额，另外我不是很明白为什么使用“其他已付款-暂付”过渡，公户垫付了这些费用，是不是用其他应收款-社保费垫付“比较好？

同学你好 对的 这样比较好

感谢老师的细致回复，祝愿老师平安喜乐！