演示账套

过渡账户都有哪些怎么用与管理核算

2025-10-05 09:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-05 09:37

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-05 09:40

您好，过渡账户是临时存放资金或业务的中间账户，用完需及时处理，主要包括：企业内部过渡账户（如其他应收款-过渡、其他应付款-过渡、预付账款-过渡，用于代收代付、待摊费用、预付款等）、银行外部过渡账户（如汇出汇款过渡户、代发工资过渡户、票据交换过渡户，用于转账清算、批量发薪、票据结算等）、特殊业务过渡账户（如待认证进项税额、出口退税过渡、保证金过渡，用于待处理税务、退税、保证金等）。使用场景是解决业务未完成但资金需临时存放的问题（如代收客户钱待转付、预付费用待摊销、资金归集暂存、银行转账清算等）。管理要求：严格限定用途（不能当主账户用）、定期清理（每月检查超期未核销款项）、需审批（用前领导签字说明用途和期限）、监控余额（超3个月未处理要追查）、银行过渡户按银行规则操作。核算方法：根据业务实质记账，代收代付（收10000元：借其他应付款-过渡10000 贷银行存款10000；付时：借其他应付款-过渡10000 贷银行存款10000）、预付摊销（预付12000元：借预付账款-过渡12000 贷银行存款12000；每月摊1000元：借管理费用1000 贷预付账款-过渡1000）、银行转账（汇出时：借其他货币资金-过渡10000 贷银行存款10000；到账时：借应付账款10000 贷其他货币资金-过渡10000），核心是过渡科目最终要清零，避免长期挂账。