月末计提本月员工的工资 是应付工资嘛就是包括员工个人需要承担的五险一金费用和个人所得税费用嘛？以及月末计提完工资后需要计提个人所得税费用 五险一金费用嘛？会计分录分别都是什么以及应该在什么时间计提和发放各种费用之类的

上面第2项里面的计提分录贷应付职工薪酬—工资那边我看括号里写的是总额 就是实付工资加上员工个人承担的五险一金费用和个人所得税费用的总和吗？然后那个贷方下面还有应付职工薪酬应付个税和五险一金的费用？

是的，你理解的完全正确。 “应付职工薪酬——工资（总额）”指的是应发工资总额，即实发工资 + 员工个人承担的五险一金 + 个人所得税。 贷方的“应付职工薪酬——个人承担五险一金”和“应交税费——应交个人所得税”，是将应发工资中需要代扣的部分单独列示，体现企业的代扣代缴义务。 计提时先确认总的应发工资负债，再将其中需要代扣的部分拆分出来，最终实发工资就是总额减去代扣部分。

好的老师，那每个月需要单独计提个人所得税和五险一金的费用吗？应该怎么做会计分录 像五险一金费用它分单位承担部分和个人承担部分单位承担部分是否需要单独计提 他的会计分录是怎样的？而且应该在什么时间点计提呢？

个人承担的都含在工资里一块计提了，不单独计提

每月月底计提就可以

也就是说五险一金单位承担的部分，在月末的时候也得单独计提是这样吗？您能再给发一下会计分录吗？然后支付的时候是在下个月支付是这样吗？也就是每个月末的时候除了计提工资以外，还得计提五险一金单位承担部分？

关于五险一金单位部分计提及支付的会计分录发一下以及做的时间节点

借：管理费用/销售费用/生产成本等（按部门划分） 贷：应付职工薪酬——工资（应发工资总额，即实发工资+个人五险一金+个税） 应付职工薪酬——个人承担五险一金（员工代扣部分） 应交税费——应交个人所得税（员工代扣部分） 借：管理费用/销售费用/生产成本等（按部门划分） 贷：应付职工薪酬——单位承担五险一金（单位缴纳部分） 借：应付职工薪酬——工资（应发工资总额） 贷：银行存款/库存现金（实发工资） 应付职工薪酬——个人承担五险一金（冲减代扣负债） 应交税费——应交个人所得税（冲减代扣负债） 借：应付职工薪酬——单位承担五险一金（单位部分） 应付职工薪酬——个人承担五险一金（个人部分） 贷：银行存款 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

好的明白了，这就是月末计提工资和单位承担的五险一金计提分录 以及下个月支付工资和缴纳单位和个人部分的五险一金费用以及个人所得税费用的所有全部会计分录是这样吗？

对的，就是这样的哦

好的明白啦 谢谢老师