处置固定资产，汇算清缴的时候要调报表吗？

你好，1. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） - **填报内容**： - **资产原值**：填写处置前的固定资产原值（不含已处置部分）。 - **累计折旧**：填写期末累计折旧金额（含本年度计提的折旧）。 - **税收金额**：按税法规定的折旧年限和金额填写，存在税会差异时需调整（如加速折旧或年限差异。 2. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） - 适用场景：处置固定资产产生损失（如账面价值高于处置收入）。 - **填报内容**： - **资产计税基础**：按税法计算的资产净值（原值-税法允许的累计折旧） - **资产处置收入**：填写实际处置收入。 - **损失金额**：计税基础与处置收入的差额，需提供损失证明材料（如报废证明、合同等） 3. **《纳税调整项目明细表》（A105000）** - **关联调整**： - 若A105080或A105090中存在税会差异（如折旧调整或损失扣除），自动汇总至此表第30-34行

2025-04-15

齐红老师解答 2025-10-07 16:50

您好，处置固定资产汇算清缴时要不要调报表，主要看会计处理和税法规定一不一样，要是一样就不用额外调，不一样就得调；会计上按固定资产账面价值和处置收入的差额算资产处置损益或营业外收支，税法上按计税基础（原值减税法认可的累计折旧）和处置收入的差额算应税所得，比如设备原值100万，会计累计折旧80万账面价值20万，处置收入30万，会计收益10万，要是税法累计折旧75万计税基础25万，税法收益就是5万，这时候就得在申报表上调减5万；要调的话得填对应的表，有损失填A105090资产损失表，折旧差异填A105080折旧表，最后在A105000纳税调整表反映差异，不用调的情况就是会计和税法算的损益一样，也没其他税收优惠啥的，另外不管调不调都要留好购入折旧处置的资料备查。