老师这个发票怎么看呢？我要按部门和单价计提福利费，这个发票总金额不应该是729.12元吗

好的，那766.42的单价是多少呢

766.42÷11，这个就是单价含税的。

按人数计提员工福利的话是按不含税的价格678.25➗11对吧

含税的766.42÷11，按照这个来单价是这个，他税额又抵扣不了增值税呀。按这个单价。

但是他没有优惠之前不是按照不含税729.12➗11等于单价66.28的吗

对的是的，没有优惠之前都是这么算的呀

准则里面不是有规定有折扣的，按照折扣之后再来

按照折扣的不含税价除数量等于单价是吧，我们是小规模，那么计提的时候就是不含税价除数量11后再乘于人数就是福利费是吧

那税额呢？同学 价税合计不是吗？

766.42÷11，这就是单价。做账，按照这个来。

好的，以后我就记住优惠跟没有优惠的不一样，这是那条准则说的呀老师哈哈哈

根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；……”。 二、根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定：“《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：‘纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税’。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。”

老师 生产部门的福利费是记制造费用还是生产成本呀

一线职工的生产成本，其他的制造费用。

我们只有直接参与制作的员工那就是计入生产成本里？不需要过一遍制造费用再转到生产成本吗

对的是的，是这个意思。

老师 那购进的月饼需要做一个库存商品的分录吗

完工入库了，需要结转到库存商品里面去的

那就是老板娘买回来了就要写个库存商品的分录对吧、我们目前库存还未弄、只要库存不记录这个福利费我就不必写库存商品的分录吧？