老师您好，我想问一下，固定资产处置的会计分录怎么做，他卖的是车辆，免税

老师，这个是小规模，卖的是车辆，没有税，免税

直接就是按含税金额/1.01*0.01计算增值税，

老师你看我这样做对吗，他这个没有税，税率那是0

不行，必须要计算增值税的，反复提醒你，照做哈

好的老师那我知道了，老师我还想问一下，填报增值税申报表的时候，我这个金额填在哪呢

填在未开具发票列，小规模是跟开的其他普票合计填报

老师这个是小规模，我按不含税的金额填是吗

就是发票金额/1.01就是不含税金额

固定资产原值:325000.00元，累计折旧66895.79元 借：固定资产清理 258104.21元 累计折旧 66895.79元 贷：固定资产 325000元

是的，清理的账就那样做

变卖开票 借：银行存款 190000元 贷：固定资产清理 188118.81元 应交税费-增值税-1881.19

把固定资产清理科目结转余额平 借：营业外支出 69985.40元 贷：固定资产清理 69985.40元

老师你看我这样做对吗，辛苦您了！

是的，把固定资产清理科目结转余额平就可以了

老师你看我底下这两个做的对吗

就是那样做的，思路正确，计算正确就行了。

老师，还有最后一个问题，就是这里不用显示销售收入，增值税申报表里不是有这个金额吗

增值税申报表销售收入就是你自己换算的不含税收入

嗯嗯，明白了，谢谢老师，非常感谢！