演示账套

老师，我们老板给工人发工资了，也就是当月发当月的工资，次月给我这边申报个税，发现产生个税，老板说个税公司承担，不叫工人补回来了，个税这部分我该怎么做账务处理呢？怎么做分录呢？计提工资，发放工资，缴纳个税，这三步

2025-10-13 21:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-13 21:27

1. 计提工资（含公司承担的个税，需将个税并入工资总额）假设工人税前工资为10000元，计算出个税为200元（公司承担），则计提时需按“工人实际到手工资+公司承担个税”合计确认费用。分录：借：管理费用/生产成本等（根据工人岗位） 10200 贷：应付职工薪酬—工资 10200 2. 发放工资（工人到手金额=计提工资-公司承担的个税）工人实际到手10000元，公司承担的200元个税暂不发放，用于后续申报缴纳。分录：借：应付职工薪酬—工资 10200 贷：银行存款/库存现金 10000 贷：应交税费—应交个人所得税 200 3. 缴纳个税（用公司资金缴纳，冲减上述个税负债）次月申报缴纳时，直接支付公司承担的个税。分录：借：应交税费—应交个人所得税 200 贷：银行存款 200