老师，给我详细讲一下应付职工薪酬的填写

董老师，企业所得税里面应付职工薪酬

好的好的，我现在去写

好呢，谢谢董老师

您好，2025年3季度申报企业所得税时，应付职工薪酬处理重点如下：季度预缴时按会计权责发生制，把7-9月计提的所有职工薪酬（包括工资奖金、福利费、社保公积金、职工教育经费等）汇总填入A类预缴申报表第3行“营业成本”，数据来自管理费用、销售费用、生产成本等科目里的职工薪酬借方发生额，预缴时按账面数扣不用调整；但要注意工资薪金需在2026年5月31日前实际发放，否则2025年度汇算清缴时要调增，福利费扣除限额是工资薪金总额的14%，职工教育经费是8%，工会经费是2%，超限额部分汇算清缴时调增，职工教育经费超支部分可结转以后年度，还要留存工资表、银行发放记录、个税申报资料等，确保工资合理、社保个税合规，关联方高管薪酬别被认定为分红性质。

老师，为什么我听好几个老师说是1到9月呢

还有我的计提数是不是个税的申报数

如果计提是个税申报数，那计提了社保费的话，比个税工资多了

 您好，之前的回答确实有误，正确内容是这样的：2025年3季度企业所得税预缴申报用新版报表，按权责发生制，应付职工薪酬要填2025年1月1日到9月30日的累计数，且分两栏填，一栏是计入成本费用的职工薪酬（为“应付职工薪酬”科目下工资薪金明细科目的借方累计发生额），另一栏是实际支付给职工的应付职工薪酬（为“应付职工薪酬 - 工资薪金”的借方发生额），而且这些数据不能填入A类预缴申报表第3行“营业成本”，因为“营业成本”只包括主营业务成本和其他业务成本，不含职工薪酬等期间费用。 计提数不一定是个税申报数，个税申报数是实际发放工资时的金额（按收付实现制），而计提数是按权责发生制计提的应付职工薪酬总额（含工资、单位承担的社保费等）。若计提时包含了单位承担的社保费，那计提数自然会比仅反映实际发放工资的个税申报数多，因为个税申报数不含单位承担的社保费，两者统计范围不同。

为什么有的老师说会和个税比对

 您好，税务系统会把企业申报的“实际支付职工薪酬”（尤其是工资部分）和个税申报的“工资薪金所得”进行比对，因为这两个数据理论上应基本一致——企业实际发工资时才需代扣个税，实际发的工资数既是企业账上“应付职工薪酬-工资”的借方数，也是员工个税申报的收入基数，若两者差异过大（比如企业报的实际发薪数远低于个税申报数，或反之），可能被怀疑少计收入、多扣成本或未如实申报个税，所以老师会说两者会比对。

是不是在表上计入成本费用的金额贷方数比借方大，大的应该是一个月的工资，因为还没发放