老师你好！所得税季度申报时，新增职工薪酬一项中，实际支付给职工的应付职工薪酬取数是填写应付职工薪酬二级科目工资的本年借方发生额是吧？这里包括给职工发的奖金吗？我们单位去年年底计提了17万的一个奖金，今年25年1月发放的，这次填写【实际支付给职工的应付职工薪酬】一项里是不是不包括这17万元，谢谢

账载金额：您的理解是对的，应填写 “应付职工薪酬 - 工资” 科目的贷方发生额，即企业在会计核算中，按照权责发生制原则，在本纳税年度内计提的应支付给职工的工资薪金金额。实际发生额：并非简单填写借方发生额。它是指企业在本纳税年度内实际支付给职工的工资薪金，即截至汇算清缴结束（次年 5 月 31 日）前，已经支付出去的工资薪金。如果企业计提的工资在汇算清缴结束前都支付了，那么实际发生额和账载金额相等；若存在计提但未支付的情况，实际发生额要扣除未支付部分。税收金额：一般情况下，如果企业的工资薪金支出符合税法规定，且实际发生额没有超过合理的范围，那么税收金额等于实际发生额。但如果企业存在不合理的工资薪金支出，比如与生产经营无关的支出等，税务机关可能会进行纳税调整，此时税收金额可能会小于实际发生额

2025-03-19

快账用户1603 追问 2025-10-14 10:19

老师，我们单位是发当月的工资，那么就是应付职工薪酬的贷方发生额了

齐红老师解答 2025-10-14 10:22

1. 已计入成本费用的职工薪酬填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬填报误区：并非员工实际到手的“税后工资”，需警惕将“实发工资”与“税后工资”混淆。填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。不含支付的上年的工资

快账用户1603 追问 2025-10-14 10:37

谢谢老师

齐红老师解答 2025-10-14 10:41

不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。