演示账套

贸易公司人民币报关，报关单上是CIF价格，跟我们的收款账单的价格是一致的，也没有另外收取运费金额，出口发票需要如何开具呢

2025-10-16 20:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-16 20:53

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-16 20:55

您好，出口发票就按CIF总价来开，开票金额必须和报关单金额、收款金额完全一致，给客户的发票上可以分开列明产品金额FOB价%2B运费%2B保险费=CIF总价（例如10000%2B800%2B200=11000），但发票总金额必须等于CIF价11000，用于退税的税务发票同样开具CIF总价11000并在备注注明CIF条款，后续退税系统会自动扣除运保费来计算FOB价的退税额。

快账用户4406 追问 2025-10-16 20:57

那提交退税申报的时候，是用FOB价算的离岸美元价，这样的话申报和开票是不一样的吧，会有什么影响吗

齐红老师解答 2025-10-16 21:00

您好，退税申报时系统会自动用您报关单上的CIF总价减去报关单已申报的运费和保险费，得出FOB价作为退税计算基础（即CIF总价 - 运费 - 保险费 = FOB退税金额），因此虽然开票金额是CIF价，但实际申报退税的金额是FOB价，这是完全正确的流程，没有任何影响。

快账用户4406 追问 2025-10-16 21:06

那账务怎么处理呢

齐红老师解答 2025-10-16 21:08

您好，确认收入时按CIF价全额：借应收账款，贷主营业务收入；收到外汇款时：借银行存款，贷应收账款；支付海运费和保险费时：借主营业务收入，贷银行存款；最终主营业务收入余额为FOB金额，与退税申报一致。

快账用户4406 追问 2025-10-16 21:13

报关单上面的海运费和保险费，比我们实际支付给货代公司的少，多支付的这一部分怎么做账呢

齐红老师解答 2025-10-16 21:15

您好，多支付的海运费和保险费，因实际支付金额高于报关申报金额，该差额属于与出口销售无关的国内运输服务费用，应计入当期费用，不得冲减出口销售收入。支付款项时：借主营业务成本（或销售费用）贷银行存款。该处理不影响出口退税申报，退税仍以报关单登记的运保费金额为准计算FOB价。

快账用户4406 追问 2025-10-16 21:29

用CIF价确认的主营业务收入，货代的整体费用还需要冲减吗，直接挂入销售费用，或者如果冲减主营业务，是不是还需要冲红发票呢

齐红老师解答 2025-10-16 21:32

您好，用CIF价确认收入后，只需冲减与报关单金额相等的海运费和保险费部分（借：主营业务收入，贷：银行存款），该部分冲减后收入即调整为FOB价；对于实际支付超过报关单的运费差额，因其与出口销售无关，应直接计入费用（借：销售费用，贷：银行存款），无需也不能冲红出口发票，出口发票金额必须与报关单CIF金额保持一致。