你好老师，企业所得税表应付职工薪酬哪里第二行填写的时候需要扣除社保，奖金吗

就是第一行填写的是贷方金额，包含社保工资奖金福利费的，第二行也是一样的是吗，

同学，你好
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。

2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

那24年的已计提未发放的工资，需要算到里面吗

还有24年已申报 25年才缴纳的社保需要加上吗

同学，你好
你看你的账，按照账上面的应付职工薪酬科目来填数字

我们的就是25年支付的24年工资和社保，因为当时没有钱，拖到了25年才支付的，所以有几个月24年的在25年的账上，这个数需要减去吗

同学，你好
不要减去的

我问了其他老师说是，只填25年1-9月的，24年要扣除

同学，你好
我这边税务局的通知是，按照账上的应付职工薪酬科目来填数字

(按权责发生制，只统计今年计提和发放的。）今年发上年的工资扣除，会计学堂其他老师这样说的