老师好，2023年度由于工资计提错误，应付职工薪酬贷方和借方发生额虚增了10000，所得税汇算清缴的时候 职工薪酬表格第一行“工资薪金”这一行怎么填写

是的 同时虚增的，当时做调整分录的时候 借：管费工资 -10000 借：应付职工薪酬 10000 是不是应该 借：管费工资 -10000 贷：应付职工薪酬-10000就不会出现虚增的情况 像这种情况按照什么数据填写职工薪酬的一行呢

计提工资怎么会导致应付职工薪酬贷方和借方发生额同时增加呢？

比如 多计提的部分（但是是错误的） 借：费用10000 贷：应付职工薪酬 10000 调整分录： 借：费用-10000 借：应付职工薪酬 10000

所以 应付职工薪酬 借方贷方同时增加了10000 是我做分录的问题，本应该红冲的 但是分录做的有问题 虽然余额是对的但是 会导致累计发生额不对

这种情况怎么处理

您怎么理解的，计提工资导致应付职工薪酬贷方和借方发生额同时增加呢？调整分录有时什么呢？

调整分录在上面呢 我当时调整的时候只调整的多计提的部分！

老师看下我所有的问题

您这是两笔业务，先是多计提了工资，后来又把多计提的工资做了调整是这样吧？

是这样的

职工薪酬一行建议按照扣除多计提部分后的金额填写，也就是实际能发放的金额。同时留存备查资料。

哦哦 谢谢老师

不客气  希望对您有帮助。

老师 职工薪酬的实际发生额 怎么取数计算？ 假如2023年度应付职工薪酬贷方是100万，未发放金额是15万 应付职工薪酬的借方是120万（包含2022年度12月份发放的工资20万）

您好，一般以应付职工薪酬的借方发生额分析，如果有发放以前年度的工资，可能会涉及再调整。

什么意思

职工薪酬的实际发生额就是实际发放的当年工资，一般都是根据应付职工薪酬的借方取数。

老师 你能以我给你的例子说明实际发生额是多少呢

实际发生额是100-15=85 还是 应付职工薪酬借方 120万

您好，您的举例是存在逻辑问题的。

又可能我没有说明白 我的意思是 实际发生额按照本年应付职工薪酬借方累计数，这里面包含上年度汇算清缴前发放的工资吗