老师，你好，现在报本月企业所得税，关于工资数据有以下问题想请教： 1、已计入成本费用的职工薪酬：是1-9月计提的工资+社保+福利费用对吗？（教育、工会、公积等其他费用我公司暂时没有） 福利费我们在报销时直接跟业务招待费交通费等一起报销放在管理费用，没有用应付职工薪酬科目过度，那我是不是应该把这个管理费用-社会福利费单独统计出1-9月累计数再加上1-9月计提的工资+社保数一起申报。 2、实际支付给职工的应付职工薪酬：我们公司去年是按计提报的个税，实际发放工资在今年2-4月（发放去年5-12月工资共计17万左右），今年是按实际发放的工资数（9.7万左右）报的个税，请问应该按1-9月实际发放数（17+9.7=26.7万）申报吗，如果按这个数申报，个税系统1-9月才申报9.7万就相差太大了，会不会引起税务预警或者稽查？

第二问 按照26.7来申报 和个税不一样，不一定就会被税局查， 据实申报就行，税局来查，能说清理由就行， 很多公司都是错位发工资的。因此， 个税系统和 财务系统 确实可能会存在差异。

第一问，就是在9月份账上再做一笔分录，把1-9月的福利费用全部一次性调到交际费这个科目里面，然后报已计入成本费用的职工薪酬就不用加上此费用了吗？

不是这个意思 你从 交际费与交通费里 把福利挑选出来后 【社保 加 工资 加 福利费】 正常在3季度报表中进行申报

为了后续申报方便，建议 你 该属于哪个科目的明细就计入哪个科目，将来还要申报时，就不用象现在这样麻烦了， 现在已经能挑选出来是多少福利费了，那就是顺便在账上做调整，后续录凭证时，就直接计入这个福利费里 借：管理费用 福利费 贷：管理费用 交通费 管理费用 交际费

后续假如又有 福利费时 借：管理费用 福利费 贷：其他应付款 等等 而且 ，交际费 税法上还有其他规定，因此，也要把这个科目弄得 清爽一点，不要和其他科目混杂在一起计账

好的，那就是按之前的理解就可以了吧，我们没有做交际费，二级科目有区分出来业务招待费，员工福利费，交通费等，系统可以筛选出员工福利费，