老师，你好，现在报本月企业所得税，关于工资数据有以下问题想请教： 1、已计入成本费用的职工薪酬：是1-9月计提的工资+社保+福利费用对吗？（教育、工会、公积等其他费用我公司暂时没有） 福利费我们在报销时直接跟业务招待费交通费等一起报销放在管理费用，没有用应付职工薪酬科目过度，那我是不是应该把这个管理费用-社会福利费单独统计出1-9月累计数再加上1-9月计提的工资+社保数一起申报。 2、实际支付给职工的应付职工薪酬：我们公司去年是按计提报的个税，实际发放工资在今年2-4月（发放去年5-12月工资共计17万左右），今年是按实际发放的工资数（9.7万左右）报的个税，请问应该按1-9月实际发放数（17+9.7=26.7万）申报吗，如果按这个数申报，个税系统1-9月才申报9.7万就相差太大了，会不会引起税务预警或者稽查？

实务练习(一)目的:练习应付职工薪酬的核算(二)资料:某企业发生下列经济业务:1.分配本月职工工资:生产工人工资50000元(本月A产品生产工时1200个，B产品生产工个，按工时比例分配工资),车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资26000元，营销人员工资28000元。2.按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，根据上年实际发生的职工福利费情况，公司预计本年度应承担的职工福利费为职工工资总额的2%。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。3,发放本月工资，代扣个人所得税8000元，其余转入个人储蓄账户。4,以现金报销职工李冰生活困难补助费800元，以银行存款支付职工培训学习费用2000元，上微提存的住房公积金和社会保险费。5.答发转账支票，支付职工异地安家费1500元。(三)要求:根据上述经济业务、编制会计分录。

1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代垫职工房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出有关会计分录。

1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代垫职工房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出有关会计分录。

(一)目的:练习应付职工薪酬的核算。(二)资料:某企业发生下列经济业务:1.分配本月职工工资:生产工人工资50000元(本月A产品生产工时1200个，B产品生产工时800个，按工时比例分配工资),车间管理人员工资8000元,行政管理人员工资26000元,营销人员工资28000元。2.按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，根据上年实际发生的职工福利费情况，公司预计本年度应承担的职工福利费为职工工资总额的2%。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。3.发放本月工资,代扣个人所得税8000元,其余转入个人储蓄账户。4.以现金报销职工李冰生活困难补助费800元，以银行存款支付职工培训学习费用2000元,上缴提存的住房公积金和社会保险费。5.签发转账支票,支付职工异地安家费1500元(三)要求:根据上述经济业务,编制会计分录。

【例题·不定项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2021年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元。代扣为职工垫付的房租0.5万元。实际发放职工薪酬31万元。(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元实际生产成本为40万元。(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)会计分录怎么写