郭老师，老师，您好，这个最新的企业所得税的应付职工薪酬，这个应该怎么正确填写？

老师，个税系统数据和所得税申报表里面的第一行还是第二行的数据比对呢？

跟第2个比对的，第2个是工资和奖金

这个实际发放是扣除社保、个税之前的工资，对吗？老师

是的，那个是应付工资，不做任何扣除

我账上应付职工薪酬二级明细科目下只有工资，没有计提福利费、职工养老保险、医疗保险，这样申报表上的第一行：我应该把 应付职工薪酬的贷方+计提的福利费+社保 第二行实际发放的就是应付职工薪酬的借方累计数，对吗老师

是的，就是那样子的哈

老师，我今年2月份发放了去年未发放的奖金8万，这样，我申报表第2行：实际发放的需要算上这8万吗？老师

是的，那个要算上的哈

但是你，算上后实际发放数据就大于本年计提了啊，就是第2行数据大于第1行了，老师

没事的，据实统计就行了哈

老师，还有个点不太明白：这个实际发放工资不应该是扣除个税 和 员工自己承担的社保之后的金额吗？为什么是扣除之前的金额呢？

税局统计的是公司实际承担的应付工资，没兴趣统计实际发到手的工资

好的老师，这个 个税系统数据和第二行实际发放也对不上啊，这是因为有发放的去年的工资

不管那个，直接按1-9月支付的工资统计就行了

好的老师