老师，已计提未发放的工资在申报企业所得税时需要填入已计入成本费用的职工薪酬栏次吗？

如果后期不发放，计提的分录冲掉，冲掉后再申报时这个栏次金额小于本季度申报额，这种情况有风险吗？

你好，通常不会有风险

应付职工薪酬和其他应收款冲销后，也是要就该笔报销个税对吗？

是的，要就该笔报销个税

老师，有一笔2万异地应收账款（正常营业的企业），因为要注销，能不能直接下账借 其他应收款法人 贷 应收账款某公司，因为挂了法人的工资，到时候这一笔其他应收冲一部分工资，这样操作风险大吗

可以，可以先这样操作

好的，谢谢老师！