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老师 申报企业所得税时，职工薪酬中已计提成本费用的职工薪酬包含本年计提的工资和社保，福利费等，那实际支付给职工的应付职工薪酬包含哪些
2025-10-18 09:35
2025-10-18 09:36
填报说明：（五）附报事项 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
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老师 这个填报说明在哪里找到
国家税务总局公告2025年第17号 附件1 http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/c104825/202508/40b2bf25e7cc41488a16a3ae4c24d634.shtml
老师 因为我们社保做账时未通过应付职工薪酬--社保 进行过度，那正常来说，实际支付给职工的应付职工薪酬，我们是不是应该是统计一下：应付职工薪酬借方+公司承担的社保 的合计数呢
没计入这个应付职工薪酬就直接统计销售费用，管理费用里边的职工薪酬社保，福利费那些
您的意思是：实际支付给职工的应付职工薪酬金额就按照我们现在应付职工薪酬的借方数填列？
是的，直接看计入成本费用的工资和奖金
谢谢老师
不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。