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你好请教一下,我们公司总部是做线上平台,在全国开了十多家工厂,工厂独立核算,工厂都不不同法人与股东,如果工厂平时运营资金不够,总部的一个公司会借给他钱用, 工厂是做洗护衣物的,平时一切开支全是总部,洗护款每个月总部会和工厂结算,人员工资及物料都是工厂支付,现在有个问题就是,总部组织了一次大 型技能比赛,给这些人员发了一些奖励,那个这奖励如何入账呢,都是现金预支款发放

2025-10-18 12:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-18 12:12

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-10-18 12:13

您好,总部发奖时记一笔账(借:其他应收款-某工厂 5000,贷:库存现金 5000),月底和工厂结算洗护款时,直接从应付金额里扣掉这笔奖金,比如应付工厂10万奖金5千,则实际只付9万5,工厂收到结算单后把这笔奖金记为自己的员工工资成本(借:管理费用-工资 5000,贷:应收账款-总部 5000)

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快账用户5557 追问 2025-10-18 12:16

不行,我们这笔费用就要总部来承担,如果是工厂承担,那我也会做

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齐红老师 解答 2025-10-18 12:19

 您好,如果这笔奖励费用必须由总部承担,那么总部在发放奖金时直接将其作为一项宣传推广费用入账,具体为:借:销售费用-业务宣传费/推广费(金额等于奖金总额,例如5000元),贷:库存现金(5000元),这样处理意味着总部将此笔开支视为用于提升平台影响力的市场活动成本,而与工厂的结算则完全不受影响,仍按原洗护款金额正常结算支付。

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快账用户5557 追问 2025-10-18 12:59

这个能做推广费吗?只是测试员工技能,发票怎么办

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齐红老师 解答 2025-10-18 13:04

 您好,可以做推广费,名目可以是“平台服务商技能认证与推广活动奖励”,因为活动提升了总部平台下整体服务网络的质量和品牌形象;发票问题可以内部解决,用总部制作的奖金发放签收表(包含获奖人签字、项目、金额、身份证号)作为原始凭证入账,无需外部发票。

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快账用户5557 追问 2025-10-18 13:29

也不需要报个税

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齐红老师 解答 2025-10-18 13:37

 您好,需要申报个人所得税,因为这是给员工的现金奖励,属于偶然所得,根据税法规定,支付方(即总部)有义务在发放时按20%的税率代扣代缴个税,例如发5000元奖金应扣税1000元(5000 * 0.2=1000),实际发放4000元,如果未扣税,税务风险将由总部承担。

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快账用户5557 追问 2025-10-18 15:42

每个人按照劳务报酬进行报个税,对吧

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齐红老师 解答 2025-10-18 15:44

 您好,不对,奖金不应按“劳务报酬”报个税,因为获奖者是与你工厂有雇佣关系的正式员工,这是因任职受雇取得的奖励,应并入其当月“工资薪金”收入(而非劳务报酬)一起计算并代扣代缴个人所得税,这适用3%至45%的超额累进税率,并由支付方(即员工所在的工厂)负责申报。

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 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-10-18
你好!这些公司是非独立核算的分公司吗?还是独立核算的子公司
2022-08-29
你好;     这个 收到奖励金额 现在是哪个公司 收到的 ;  你们就算给重庆去; 也是按照服务费的  发票去   支付的 ;对方开票给你才行的  
2022-08-29
你好,亲爱的同学,很理解你现在的感受,以前会计会走估计就是你说的这些原因,可能感觉很无助,感觉自己无力回天。
2021-01-29
您好,是不能处理吗还是
2023-05-25
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