老师，最新所得税报表，处置固定资产小汽车的损失做营业外支出了，我们执行小企业会计准则，还用填损失那栏吗，用调上损失吗

您好，要的，执行小企业会计准则，处置小汽车的损失已计入营业外支出，就不用做纳税调减，但必须填资产损失税前扣除表A105090第8行“固定资产转让损失”栏次，申报损失金额；比如原值100000元，已提折旧60000元，计税基础40000元，卖价10000元，则损失等于40000减10000等于30000元，就在表里填30000元；账上营业外支出多少就填多少，只要和会计一致，就不额外调整；还要留好购车发票、折旧记录、买卖合同等备查资料。

老师，这个损失可以税前扣除是吗

3季度所得税报表里就有105090表吗

 您好，这个损失可以税前扣除，但要按规定填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）；不过3季度预缴所得税时不填A105090表，这张表只在年度汇算清缴时填报，所以季度申报不用处理，等年底汇算时再填即可。

就是季度损失那栏不用挑是，填表，年度汇算清缴时再填损失表就行呗