@董孝彬老师晚上好！又是一个老会计让我录她的手工账，我录入的电脑上后，这个其他应付款一直是红色的，啥意思？他们单位好像也是只交医保，其他不交是不是就是这种情况？我老是理解的模棱两可， 是因为没交养老保险？还是怎么造成的？我去按照您的理解去看看账！

如果没发工资，可能就负数，没做，借，应付工资，贷，其他应付个人这笔，对吧？

老师我这几天安特你，都会被其他老师接走，你能看到你被接走了么？

哦哦，没有发工资上面的余额是对的，这是公司欠着员工的嘛 谢谢朋友的信任，接走后我看不到，他们太快了，

哦哦，其实我记得您之前教我，如果暂时不发工资，也要把这笔分录做上，借，应付工资，贷，其他应付个人社保。然后这样账面的应付工资只留下实际发的，并且其他应付个人社保也是0了。

对对，权责发生制，工资没有发也要计提，管理费用等 -工资  贷：应付工资， 然后再做您的分录

知道啦，谢谢，我这不再看老会计账，我就问问您踏实！一个超级老的老会计，我也不敢提出异议，就悄悄问问您哈哈

谢谢朋友的信任，老会计不愿意接受新知识，确实不一定是对的，咱是新时代的财务人，哈哈

还有一个问题要问下，就是这个老会计单位部分社保做的是管理费，然后三季度所得税申报应付工资那块时候我也要把管理费加进去么？能不能不加！直接按照应付工资的借贷方来取数？我得提前问你，因为她肯定会问我！ （情况是；她做手工账，不会结转。，我帮他抄到电脑上生成电子账，结转了，给他报表，她申报。）

姑娘，这个要做贷方应付工资的，所有工资相关的都要应付工资里核算 2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，含工资、单位部分社保公积金、福利费、职工教育经费、工会经费；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“应付职工薪酬-工资薪金”借方累计实发数（即个税扣缴端申报的税前工资金额），不含福利费等，也不包含个人部分社保公积金，且实发数要和个税申报数据比对， 朋友，还有20分钟我要外出见同学，在外面吃中饭，可能信息要回到家才回复您，还请您原谅。

没事没事老师，你吃你的，你忙你的，只要接上了我就不急。 --------人家老会计没做应付工资里，我就是给录入电子账的。我也不好说啥，但是她肯定会问我怎么申报。你说就现在这情况我怎么告诉她。 我就说：正常第一行填，当年计入成本费用的工资，包括计提的工资和社保。第二行填，实际发放的工资。然后这个实际发放工资会和个税比对，（对了老师，重点比对啥？比如个税100，第二行实际发放10，证明，我个税造假工资，然后就会预警是这意思么？）但是第二年5月发了就可以了。只是会系统预警提示下，让我们重点关注下吧，老师那个第一行应付工资单位部分没在个税体现，这个没法比对吧。

哦哦，我认为还是写上贷方应付工资，老会计也记得那么多了 我们就按实际来申报，税务也只是想了解公司有多少工资没发吧，本来就是年度汇缴前实 发了都能税前扣除的，比对确实 是看公司是不是虚报工资，但我们个税系统里申报和计提工资是一样的金额，这是正确的操作，没风险的

老师，我就觉得这块好多余，又没处比对，还要加单位社保部分干嘛。还是我理解有问题。！不急不急一点不急

好的好的，我现在到家了，我马上回答哈

 您好，我认为第二栏的应付工资借方发生额也是包含公司交的五险一金，不多余的呀，借：应付职工薪酬-五险   贷：银行

 您好，我认为第二栏的应付工资借方发生额也是包含公司交的五险一金，不多余的呀，借：应付职工薪酬-五险   贷：银行

那这么理解的话，第一第二行应付工资包括计提的个税和单位部分社保，那个税申报收入里面没包括单位部分社保， 这样成了，第一第二行的数要永远大于个税申报收入了， 因为个税申报收入里没有单位部分社保！