请问老师，企业所得税申报时，弥补亏损自动减掉了3季度的利润，最后少交了一部分所得税，这个要怎么做账，直接按弥补后的所得税计提缴纳就可以还是要补充账务处理，怎么补充呢

账务方面不用再做处理了吗

是的，弥补以前年度亏损一般账务不需要特殊处理

您以前有递延所得税资产吗

好的，另外请问所得税申报时，职工薪酬部分的计入和实发，实发部分如果之前计提和申报的工资薪金都还没发怎么办，这两天就发掉的话，能不能按当前发掉的金额申报

您就把握这个标准，实发是实际发放的，一般理论上很个税系统是一致的，如果您已经计提并申报了个税，还没有发放，又担心预警，可以暂按照个税系统填报实发，

这样不规范，但是没有特意虚增工资成本，风险不大

好的，谢谢老师，上一个问题您问有没有递延所得税，我们是小规模，以前有计提了一点盈余公积在账上，其他的没有

那就按照我的思路做就行

好的，那目前我填写1-8月的计提工资数行吗，和个税系统一致，9月目前我还没申报，但报表上已经计提了，我填写到几月合适呢

按照个税系统申报金额，现在实发跟个税系统是检验的

您是说计提的会和个税系统比对是吧，那不知道它会比到几月，我目前还没申报9月工资薪金，只到8月，但现在要先报所得税报表了

比对到个税9月份申报金额

好的，那我先把9月工资个税申报，然后把1-9月工资全部发掉，最后再把9月工资个税系统的累计数同时填到已经计入和实发，这样是不是就万无一失了

实发填报合规是账面应付职工薪酬二级明细职工工资借方金额，但是这个跟个税系统检验

那如果工资薪金想比对通过，计入数和个税系统一致，实发数这个系统比不了吧，我填一个差不多的数就行不，填付到8月了的数可以吗（实际还没有，准备这两天发到8月）

现在的逻辑就是填报的所得税报表实发工资跟个税系统会有比对

理论上1-9实发就是个税系统的数据

因为工资是收付实现制

如果我提了个税系统职工薪酬是11.4万，分别都填在这两行，但财报的应付职工薪酬还有余额，是不是这样也不行

实际计入成本的是应付职工薪酬贷方金额，包含社保，工资，职工福利

实发工资是实际发放的工资，理论上是很个税系统一致的，但是很多企业计提就申报，并没有实际发放，所以会造成个税系统检验有预警，如果您不想让系统预警，

就按照个税系统申报风险不大

这次工资在季度申报底层逻辑是为了监控企业在季度虚增职工工资成本，少预缴税金，只要你没有这个动机，

好的，也就是财报职工薪酬和所得税的职工薪酬没有绝对关联，有余额正常对不