演示账套

老师咨询一下计提所得税怎么计提呀，还有新版的企业所得税，也是填写累计金额吗，1-9月份的吗

2025-10-20 18:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-20 18:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-20 18:14

您好，计提所得税就是先算出你1到9月的总利润，然后加减一些税法不让扣或免税的项目，得到应纳税所得额，再乘以你的税率（比如小微企业就是乘以5%）就算出总共要交多少税了，减去前两个季度已经交过的，剩下的就是三季度要交的，会计分录是借记所得税费用，贷记应交税费—应交企业所得税；新版企业所得税申报表确实是填累计金额，你申报三季度时，所有收入、成本、利润等项目都填1月1日到9月30日的累计数，最后系统会自动帮你算出需要补交或可以退税的金额

快账用户8290 追问 2025-10-20 18:23

还有这里有个工资填写是怎么填写，计入成本的是看贷方还是借方，实际发放的是看贷方金额是不是

齐红老师解答 2025-10-20 18:24

2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较，依据（国家税务总局公告2018年第57号）