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Q

你好，老师，企业所得税汇算中的应付职工薪酬只是工资吗？包含职工福利费之类的吗？我忘了！

2025-10-22 15:15

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-22 15:16

统计口径：事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

快账用户5931 追问 2025-10-22 15:22

老师，他们是小微企业怎么所得税税率是25

老师，他们是小微企业怎么所得税税率是25

快账用户5931 追问 2025-10-22 15:24

老师，我们要注销呢，我把资产都清0了，可是所得税申报不让填0，那填个0.1能过去吗？

快账用户5931 追问 2025-10-22 15:25

因为资产是0，所以填的时候不填0又不行，说不一致，怎么办啊

齐红老师解答 2025-10-22 15:27

填清理前的资产合计

快账用户5931 追问 2025-10-22 16:32

这个填写的表是累计的收入和成本吧啊，对吧

这个填写的表是累计的收入和成本吧啊，对吧

齐红老师解答 2025-10-22 16:35

都是填的本年累计数

快账用户5931 追问 2025-10-23 10:47

你好老师，我想问一下，所得税汇算表中实际支付给员工的工资。包含今年发的去年12月份支付的工资吗？

齐红老师解答 2025-10-23 10:50

那个是包括今年发的去年12月份的工资

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