哪位大神老师在，帮我解答一个问题可以吗？ 我查了明细账，其他应付款不平，这个原因是帮别人交社保4月份增员的，银行从4月扣了3和4两个月社保费，4月份我就记账做分录 借：其他应付款1949.08 贷：银行存款1949.08 我5月份发工资就把1949.08元扣掉了，5月至9月我都做了同样一笔分录，现在就是相差989.32元不平账，请问一下老师这个怎么处理呀？

您好，用红字冲销 4 月错记的分录，借：其他应付款 1949.08（红字），贷：银行存款 1949.08（红字），再补做正确的 4 月代垫分录，借：其他应收款 - XX 人 1949.08，贷：银行存款 1949.08；然后用红字冲销 6-9 月多做的 4 笔扣回分录，每笔都是借：其他应付款 1949.08（红字），贷：应付职工薪酬 1949.08（红字），同时补记 5 月正确的扣回分录，借：应付职工薪酬 1949.08，贷：其他应收款 - XX 人 1949.08，这样其他应收款余额为 1949.08-1949.08=0，其他应付款也能消除 989.32 元的差额，实现平账。

老师，相当于是9月份989.32元的账没平，每个月的社保都是正常扣，只有3和4月一起扣的款，我发工资就是5月份，这样就推迟一个月，刚好9月份的989.32就没平，之前做账也不规范，现在我是想大征期刚好调整一下，从10月份正规做账了

 您好，10 月调账时，先红字冲销 4 月错记的借：其他应付款 1949.08 贷：银行存款 1949.08，补做借：其他应收款 - XX 人 1949.08 贷：银行存款 1949.08；再红字冲销 6-9 月多做的 4 笔借：其他应付款 1949.08 贷：应付职工薪酬 1949.08，补记 5 月借：应付职工薪酬 1949.08 贷：其他应收款 - XX 人 1949.08，这样就能消除 9 月 989.32 元的差额，从 10 月起按 “银行扣款时借：其他应收款（代垫） 贷：银行存款，发工资扣回时借：应付职工薪酬 贷：其他应收款” 正规做账即可。

老师，4月记的还有3月的社保合计数，其实是从5月每个月做了同样的分录，借：其他应付款989.32 贷：银行存款989.32 我找不到主要原因，也不会调账头都大了

 您好，找到关键：4 月扣的 3-4 月社保 1949.08 元，你该记借：其他应收款 1949.08 贷：银行存款 1949.08，而不是记其他应付款；之后 5 月起每月做的借：其他应付款 989.32 贷：银行存款 989.32 是错的，正确的该是扣回时借：应付职工薪酬 989.32 贷：其他应收款 989.32，现在直接做一笔调整分录，借：其他应收款 1949.08 贷：其他应付款 989.32 贷：应付职工薪酬 989.32，这样就能找平，10 月起按 “代垫记其他应收款、扣回冲其他应收款” 来做就规范了。

老师，你能看懂我说的吗？我怕讲不清楚，你是说这些账都调在10月份里面吗？感觉好麻烦啊！有没有简单的处理方法啊

 您好，能看懂，就是把之前的错账都在 10 月一次性调完，其实有简单方法：直接做一笔调整分录，借：应付职工薪酬 989.32 贷：其他应付款 989.32，这样就能把 989.32 元的差额找平，10 月起按 “银行扣社保时借：其他应付款（当月正常社保） 贷：银行存款，发工资扣回代垫的 3-4 月社保时借：应付职工薪酬 贷：其他应付款” 来做，不用再翻之前的老账，简单又能从 10 月正规做账。

老师，我平时没通过应付职工薪酬来做账呢，现在按你调的  借：其他应收款 1949.08 贷：其他应付款 989.32 贷：应付职工薪酬 989.32可以平账是吗？我是做在9月份的账里吧

 您好，那之前的调整分录得改，直接做借：其他应收款 1949.08 贷：其他应付款 989.32 贷：银行存款 989.32 就能平账，这笔分录做在 9 月账里也行，这样不用牵扯应付职工薪酬，步骤更简单，后续 10 月起按 “代垫社保记其他应收款、扣回时冲其他应收款” 做账就规范了。

好的，老师，我来做试试看，之前社保都没分单位和个人，直接计入管理费用，只有一个人用了其他应付款，因为只是帮他交社保，所有费用他自己承担，都是不规范做账，10月份按正规操作当月先计提，当月缴纳单位社保和个人部分就不会错，下月发工资贷方用其他应收款～代扣社保（个人部分）是这样吧？