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所得税实际支付填的是1到9实际发放工资数吗？我们当月发上个月，所以就是12月到8月计提工资数吗

2025-10-22 22:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-22 22:21

您好，是的，是在25年实际发放的，12月工资也算

快账用户1448 追问 2025-10-22 22:25

但是填所得税实际支付数旁边提示框显示个税申报表累计金额是1到9月计提数，这个是错了吗

齐红老师解答 2025-10-22 22:27

您好，那咱省不一样呢，我们是这样的 2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较，依据（国家税务总局公告2018年第57号）