演示账套

老师，我们是小规模纳税人，10月是报税大征期，我们25.9月才开通的社保账户，9月新增了社保员工！那现在10月份申报9月所属期的个税，，9月所属期的个税我应该申报在9月份发放的8月工资对吧？就是我们8月工资只有法人和股东，，现在申报9月所属期个税，不用吧9月新增加的社保人员在个税中发工资吧

2025-10-22 21:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-22 21:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-22 21:13

您好，10月申报9月所属期的个税，报的是你9月份发的工资；你9月份发的是8月的工资，所以这次只给9月领了工资的法人和股东申报，9月新来的员工还没领过工资所以这次不用报，等11月报10月所属期个税时（报的是10月发的9月工资）再把他加进来申报。

快账用户7147 追问 2025-10-22 21:19

我想问的是我们公司9月新增社保员工12人，但是个税上只有法人和股东俩人在个税中发工资了，别的人员虽然上社保了但是没用对公账户发工资，是不是不正确，会被查？（因为别的员工工资用内账上的法人母亲个人银行卡发工资的）

齐红老师解答 2025-10-22 21:20

您好，这种情况不正确且风险很高，因为为员工缴纳社保就确立了劳动关系，必须依法申报个税并由公司对公账户统一发放工资，你们用个人卡发工资属于典型的内账偷漏税行为，金税系统通过比对社保和个税申报人数及银行流水极易发现异常，被税务稽查的风险极大。

快账用户7147 追问 2025-10-22 21:31

那我当时新增社保员工时，每个员工的缴费基数的工资都写的3500或者2500，为了交最低的社保基数，那要是11月份申报10月份所属期的工资时，也就是10月流水上发的9月工资，，发放9月工资时，对公账户把上社保的那是几个人都在个税中提现对吧？？那我能在个税发工资时，每人给他们少发吗？就是比如工资1万，我对公就给他发3600，个税工资也申报3600，剩下的对私账户发工资

齐红老师解答 2025-10-22 21:32

您好，不可以，这是典型的违法违规行为，风险极高，因为税务和社保系统会比对数据，您为员工缴纳社保的基数（即使按最低标准）与申报个人所得税的工资收入必须保持一致，如果申报3600元但实际支付10000元，就构成了虚假申报和隐匿收入，一旦被查实将面临补缴税款、罚款甚至更严重的法律后果。

快账用户7147 追问 2025-10-22 21:43

那社保缴费基数按最低的工资填的，但是我申报员工工资按实际的对公账户发放的1万元工资申报个税对吧？这样就是没风险的

齐红老师解答 2025-10-22 21:44

您好，这样操作有风险，因为社保缴费基数应与员工的实际工资收入一致，您按最低基数交社保但按1万元申报个税，这两个数据在税务和社保部门比对时会出现巨大差异，属于未足额缴纳社保，同样存在被查处并要求补缴社保差额及罚款的风险。

快账用户7147 追问 2025-10-22 21:49

好吧！那我应该按多少的社保缴费基数呢？主要是有的员工是有提成的，有业绩就上万，没业绩就三千左右，底薪是2500

齐红老师解答 2025-10-22 21:56

您好，社保缴费基数应按照员工上一年度的月平均实际工资性收入来确定，新员工则按入职首月全月工资确定；对于您提到的员工，应根据其实际收入情况计算，如果其工资波动大，应以其上一年度（或入职以来）所有工资收入的月平均数作为本年度的社保缴费基数，而不能简单地一直按最低基数缴纳

快账用户7147 追问 2025-10-22 22:03

老师，那我现在在做25.9月账，那9月账上是不是应该计提9月工资数？就是计提的9月工资数包含个人承担的社保费用吗

齐红老师解答 2025-10-22 22:06

您好，9月账上应该计提9月工资，但计提的工资总额不包含个人承担的社保部分，计提的金额是应发工资总数（即公司应付给员工的总额），而个人社保部分是发工资时从员工应发工资里代扣下来的，所以分录是：借：管理费用等-工资 10000元，贷：应付职工薪酬 10000元；下月发放时：借：应付职工薪酬 10000元，贷：银行存款（实发数）、其他应付款-个人社保（代扣数）。