老师，我司与海南高速公路签的沙子销售合同，高速公路直接从我司的上游公司拉料，上游公司货不足的时候又从我们这边拉到上游公司，上游公司在直接出料给高速公路，我司给高速公路开销售发票，上游公司给我司开进项发票，这样合理？

您好，这样操作有风险，核心是必须证明你是真正的卖家，所以要赶紧补签一个三方协议，写清楚货权是你的，上游只是帮你发货或中转，同时每次发货都要有高速或上游签字的收货单，确保资金是高速打给你，你再打给上游，并且进项发票和销项发票的货物数量金额要对得上，比如你开给高速100万的票，上游开给你的进项税额就不能超过100万，这样整个业务链条才完整安全。

三方协议是怎么理解，发票都是根据当月货物拉料对账单开的，进项发票和销项发票的货物数量是一样的，金额销项肯定比进项大

我的货物流之前有过磅单据，

真正的卖家应该是我司的上游公司，只是拿我司跟高速公路签合同，就必须我们开发票给高速公路

 您好，三方协议就是让高速、你司、上游公司一起签个合同，明确写明高速的货是你司卖的，上游公司只是负责过磅发货，这样你给高速开票、上游给你开票就都有依据了，你手里的过磅单和对账单正好能证明这个业务是真的，只要销项金额比进项大，说明你赚了差价，这是合理的。

关键现在上游公司从我司拉料给高速，

感觉不合理，又感觉合理

我们的货应该是上游供给我们，现在又成了上游来拉我们的货给高速

 您好，这其实很合理，你可以把上游公司想象成一个大的中转仓库或集散点，高速为了方便，统一从那里提货，所以当上游自己的货不够时，自然就要从你这边调货过去补充，你卖给上游的这批货，它再转手卖给高速，你照样赚差价，整个交易链条依然是完整的

但是卖给上游的这批货我司是不能给他开发票的，我们只能开给高速公路

然后等到月初对账单出来了，我公司是根据对账单开发票给高速，上游也是根据相同的对账给我司开进项发票，

 您好，这就对了，你们和上游公司之间不是买卖关系，而是委托关系，上游公司只是帮你把货送到高速的一个“中转站”，所以你不用给上游开发票，你们双方都依据同一份对账单，你给高速开销售发票，上游给你开服务费或仓储费之类的进项发票，这样账就做平了，业务也说得通。

我司和上游签的合同也是买卖合同

上游公司那边只是供货不足的时候从我们这边拉，继续供应高速，

 您好，这就简单了，上游公司供货不足时，他们从你这边拉货的行为，就相当于他们向你紧急采购了一批沙子，然后再卖给了高速，所以你们签的是买卖合同完全正确，你给高速开总发票，上游只针对他们向你采购的那部分给你开进项发票，这样各自对各自的买卖行为负责，账目清晰。

上游也是按照我司给高速开的总发票的货物数量给我司开一样货物数量的进项发票，就是比销项发票金额一吨低10块钱左右

 您好，这就完全合理了，上游公司就是你的供货商，你从他们那里进货价低，卖给高速价高，每吨赚10块钱差价，这正好就是你的利润，所以上游按照总数量给你开进项票，你给高速开同样数量的销项票，金额上销项大于进项，整个业务链条清晰，利润来源明确，非常标准。

好的，那我们在资金拨付这方面，前期不需要按照开具的发票拨付也行吧，等结算的时候再把利润留下就行吧

 您好，资金拨付最好和发票走，因为你们是买卖关系，你应该先按进项发票金额把货款付给上游，然后高速按销项发票金额把全款付给你，最后剩下的自然就是你的利润，这样资金流和发票流完全一致，账目最清楚，避免税务风险。

但是高速给我司转货款，也是不按发票走，我要怎么操作才能合理合规

高速都是先提前转进预付款，因为一直在拉货，

 您好，那就更简单了，高速提前打来的钱你都记在“预收账款”科目，每次给上游付款就记“预付账款”，月底根据实际拉货的对账单开票，然后把对应的预收账款结转成收入，同时把对应的预付账款结转成成本，这样资金流和发票流虽然不同步，但账务处理完全合规，也符合你们持续供料的业务实际

那我以后转账给上游要备注什么比较合理，付砂石料采购预付款，还是货款

 您好，既然你们是持续供料，建议统一备注为“砂石料货款”，这样更符合你们之间持续买卖的业务实质，也避免了每次都要区分是预付还是结算的麻烦，账务处理时直接根据发票和实际发货情况进行冲销或计入成本即可

明白了，太感谢董老师了