老师好，我们一般纳税人，2023年我们做了一笔 借：主营业务成本100 应交税费-应交增值税-进项税额6 贷：应付账款106 现在部分业务终止，不用支付这么多钱了，支付90万就行了，然后对方给我们开了16万的红字增值税专用发票，这16万的红字发票怎么做账啊？

您好，根据红字发票，做一笔反向分录冲回，借贷金额相等，具体是：借：应付账款16万，贷：主营业务成本（16万/1.06≈150943.40元），贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（16万-150943.40=9056.60元）；然后支付剩余90万时，借：应付账款90万，贷：银行存款90万。

这笔费用是2023入账的，直接冲减主营业务成本吗？不用以前年度损益调整科目吗？

哦哦，我忽略了这个时间，损益科目改为以前年度损益调整，最终还要结转到未分配利润

老师，麻烦重新帮我写一下完整的分录吧，我不会

 您好，根据红字发票冲销原账务，借：应付账款160000，贷：以前年度损益调整150943.40，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）9056.60；其次将以前年度损益调整余额转入利润，借：以前年度损益调整150943.40，贷：利润分配-未分配利润150943.40；最后支付剩余款项，借：应付账款900000，贷：银行存款900000。

老师好，我们有一笔业务，原来是免税，金额是10万，现在要我们补征增值税，我们是一般纳税人，税率6%，这个分录怎么做啊？