邹老师，您好！请教您问题。

老师，公司一般纳税人，12800元购入二手车，入账没有抵扣进项税。9月6000元亏损出售，当时以合同为交易，对方去开具了二手车交易发票，我公司没有发票。按合同做账可以不？到收入现金6000元，这一步的贷方税款分离不会做？应该按多少计算？

一般纳税人销售二手车（未抵扣进项税的固定资产），可选择按简易计税方法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税。 销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 3%) = 6000 ÷ 1.03 ≈ 5825.24 元 应纳税额 = 销售额 × 2% ≈ 5825.24 × 2% ≈ 116.50 元 出售时的分录：借：银行存款（或库存现金） 6000固定资产清理 116.50贷：固定资产清理 5825.24应交税费 —— 简易计税 116.50 结转固定资产清理（亏损出售）：首先计算固定资产账面价值（假设已提折旧为 0，仅考虑原值和出售价）：借：资产处置损益 （12800 - 6000 + 116.50）6916.50贷：固定资产清理 6916.50

借: 库存现金 6000 ​贷: 固定资产清理 5883.5 ​ 应交税款—简易计税 116.5 老师，这样对不对？

这个也是可以的哦

老师，购进价12800元，累计折旧1013.34元，出售6000元，营业外支出应该怎么计算？

6000是价税合计金额的吗

老师，是的，取得的价税合计金额

6000/（1%2B13%）-（12800-1013.34）算出来是负数 这个是营业外支出哦

老师，6000／1.13=5309.73 12800-1013.34=11786.66 5309.73-11786.66=-6476.93，老师，但是我的“固定资产清理”余额是5903.16元，做完后是有余额的？是哪里错了？

我说的那个负数是转到营业外支出的金固定资产清理是你上面发的卖出去的金额

你写一下你固定资产清理的分录

借: 固定资产清理 11786.66 累计折旧 1013.34 贷: 固定资产 12800 借:库存现金 6000 贷:固定资产清理 5883.5 应交税费—简易计税 116.5 贷: 固定资产清理 5903.16 借:营业外支出 5903.16 老师，请看看这是全部的凭证

分录是对的 没问题 你最后一个分录先借后贷

老师，固定资产清理5903.16元，我不会计算，是按照账面的余额写上去的。应该是怎样算出的这个数字？