老师，我们公司去年是个体户的核定征收，今年被改成了查账征收，那我们这个月呢就收到了客户打到我们公司账户的一笔货款，那现在我怎么做账比较好？之前已经开过发票了

您好，首先看这笔货是去年卖的还是今年卖的，如果货是去年卖的发票也是去年开的，那这笔钱属于应收账款，本月收到钱就记“借：银行存款，贷：应收账款”，这样不影响今年利润；如果货是今年才卖的，那就记“借：银行存款，贷：主营业务收入”，这会算作今年的收入，关键要按业务发生时间来判断。

你好 老师 货是去年卖出去的，也已经开了发票，那个时候核定征收，就没有做账，昨天收到货款，

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

老师 你还没回复我

 对不起，我早写好了，忘记发了，您现在收到这笔钱，记账分录应为 借：银行存款，贷：应收账款，但这笔应收账款是去年发生的，所以您需要先或同时在账上补记去年应收的这笔账，即做一笔调整分录 借：应收账款，贷：以前年度损益调整，这样就能把这笔去年收入产生的效应（最终转入未分配利润）与您今年的利润完全分开，确保这笔在核定征收期已缴过税的收入不会在查账征收的今年重复计入利润去缴税。

谢谢老师！

借 银行 贷 其他应付款-法人 这样可以吗

 您好，这个不可以，这样做是错误的，因为这笔钱是公司的货款收入而不是法人借给公司的钱，记入“其他应付款-法人”等于凭空给法人增加了一笔债务，这会导致公司账务混乱、收入成本不匹配，并带来税务风险。

好 谢谢！老师