老师咨询一下，小规模纳税人，第三季度利润表显示净利润是162万，全部按照5%缴纳企业所得税，是吗

超过100万的部分是不是 按照10% 征收企业所得税呢 

没有这个说法，现在利润300W内是按5%的

老师，咨询一下就是这个小规模公司有房租费，老板的自己卡支付了80万一年的房租，当时公司账上钱不够，这种怎么做账呢

借：管理费用
贷：其他应付款-法人

老师，房租收不到发票，现在三季度可以先把这个房租计提出来，少交企业所得税吗， 四季度如果收不到房租发票，是不是就要把三季度计提的房租费红冲了，

你可以先暂估入账的

后面收不到发票在冲 是吧，先按照上面 老师你给我说的分录做账是吧， 借：管理 贷：其他，要是后面收到房租发票，发票金额和9月份做账的金额一样  12月份收到的一年房租发票，因为9月份已经做了房租发票分录， 是不是这个发票在12月份就不用做分录了  是吧

是的， 是的， 就是这样的

老师是不是12月份收到一年房租发票，直接把发票放到9月份做账里面，就可以了，是吧。这样税务局也认可，是吧 ，提前做了房租分录，后期在附附件。