继续请教董孝彬老师， 需要缴纳房产税的项目包括：办公楼、一车间、宿舍、配电室、卫生间、仓库和实验室这些建筑物。 需要缴纳土地使用税的项目包括：公司门前的路面硬化、厂区内的路面硬化和排水沟化粪池这些土地使用部分。 问题:需要缴纳土地使用税的这些项目中，公司门前的路是公家的，我司无偿出资帮助硬化，不在我们不动产证上，不需要缴纳土地使用税是吗？厂区内的路面硬化、排水沟、化粪池土地面积在我司房产证上需要缴纳土地使用税是吗？

好的，老师，如果我司租赁A公司的土地或者房产，需要我司租赁房缴纳土地使用税或者房产税吗？

同学你好 出租方不交就你们交

老师，这种情况下，出租方如果不缴纳土地使用税和房产税就需要我司缴纳，税源采集时，土地税和房产税都选择租赁？房产税从租计征:租赁金额×12％，土地使用税也是按照租赁的面积缴纳吗？

如果出租方不缴纳土地使用税和房产税，租入方可能需要缴纳 。税源采集时，房产税应选择“从租计征”，并按照租赁金额的12%计算缴纳（若有税收优惠政策，按优惠后的税率执行）。 土地使用税的税源采集不是选择“租赁”，而是根据实际情况填写。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。如果租入方能够确定租赁房产实际占用的土地面积，就按照该面积缴纳土地使用税。如果无法确定具体面积，可参考土地使用证书上的面积或由税务机关根据相关规定确定。

老师，根据图片中这俩政策，购进的设备、器具金额不超过多少可以一次性计入成本费用，会计上不需要分期折旧？

不超五百万的都可以 先计入固定资产然后次月一次性折旧

老师，例如10月买了一台设备450万元，来发票:借:固定资产450万元， 次月一次性折旧:借:制造费用—一次性折旧450万元 贷:累计折旧—一次性折旧450万元？那会计上也不需要按月提折旧了？就不存在税会差异了是吗？

同学你好 是的，填写资产明细表的一次性折旧就行

老师，那如果一次性折旧了，企业所得税汇算时，提示，让填税快差异，不填就审核不过去

是的，需要填写的哦

老师，那这不会计上虽然计入一次性折旧，但是还要按月提折旧，汇算时填报税会差异？

你最好是按月折旧，一次性折旧你汇算清缴得调增多折旧的

老师，我如果一次性折旧，汇算时按照就没有税会差异了是吧？又不是季度

是的，这个看你自己选择了

老师，我如果一次性折旧，汇算时按照就没有税会差异了是吧？会计上折旧计入一次性折旧了，不是按月折旧的，但是汇算时必须要报税会差异，所以最好按月折旧，是吗？