演示账套

老师，我现在报所得税出现这个差异。但是现在来补缴未报个人所得税的已经来不及了，明天就要3季度的企业所得税了。老师让我更正个人所得税申报金额，但是有一个人的前公司一直没有办离职新公司没有通过，从4月份一直没有申报。这种情况怎么处理合适

2025-10-26 17:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-26 17:59

您好，明天先报三季度企业所得税，按员工4-9月实际工资填成本费用扣除，有工资流水和工资表就行，不用等个税补报；同时让员工催前公司办离职，要么员工自己在个税APP改扣缴义务人，要么公司在个税扣缴端重提信息，能报后从4月逐月更正个税，补填工资和专项扣除，算应交个税加每日0.05%滞纳金后补缴，前公司不配合就找税务局提交说明和凭证协调；报完企税后若系统提示工资数据对不上，给税务局说明情况，后续补个税，以后员工入职要查离职证明。

快账用户1508 追问 2025-10-26 19:26

有现在一个问题，之前报个税一直是按当月算的上个月工资来报，但是发工资的时候有时候不是按这个来发，会有差异。之前报企业所得税税没有出现黄色的提醒。后期需要调整一下么

齐红老师解答 2025-10-26 19:27

您好，不用调，我们是按实际来申报的，不要强求一样的金额 2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较，依据（国家税务总局公告2018年第57号）