企业所得税季报填写应付职工薪酬的意义是什么？小微企业不报期间费用表的，个税少于成本费用的会有什么影响？

职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

2025-10-28

已计入成本费用的职工薪酬计提的1~9月份的应付职工薪酬贷方合计实际支付给职工的应付职工薪酬是应付职工薪酬工资借方发生额合计。

2025-10-15

您好，您稍等，我给您编辑

2025-10-12

你好。你没有具体损失就填否。这个要填1~9月计提的工资。然后实际发放的填1~8月的累计数。

2025-10-15

资产损失如果本年处置了资产，或者发生了坏账损失形成了营业外支出选是，否则选否。 1. 已计入成本费用的职工薪酬填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。实务提示：新准则虽未强制要求职工薪酬“先计提后发放”，特别是职工福利费、工会经费等，有些企业直接计入相关成本费用，这样处理取数就需要分别找到各成本费用下设的二级科目进行累加，所以还是建议企业通过“应付职工薪酬”科目过渡核算。一方面可直接从科目中取数，避免因分散核算导致填报遗漏或误差；另一方面也便于企业内部薪酬成本分析与管理，提升数据准确性。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬填报误区：并非员工实际到手的“税后工资”，需警惕将“实发工资”与“税后工资”混淆。填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。不含支付的上年的工资

2025-10-14