演示账套

我们是荣昌区宠物产业协会，10月份举办宠物嘉年华，有1个公司是承办单位，这个宠物嘉年华有10万的民政局的拨款和收到3万的举办者资金和2000的会费，这次活动有3个授课老师，每个老师3000元讲课费，还有嘉宾吃住费用大概在4万，广告费20000，主持人费2000，安排的人工20个，人工费大概在20000，请问这些费用可以作为协会公账上的支出吗？会计分录是什么，每年的年审需要会计准备些什么资料？

2025-10-28 09:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-28 09:55

1. 收到资金时收到民政局拨款 10 万元：借：银行存款 100000 贷：政府补助收入 - 限定性收入（或非限定性，按拨款要求） 100000 收到举办者资金 3 万元：借：银行存款 30000 贷：其他收入（或捐赠收入，按资金性质） 30000 收到会费 2000 元：借：银行存款 2000 贷：会费收入 2000 2. 支付活动费用时支付讲课费 9000 元（假设已代扣个税）：借：业务活动成本 - 劳务费 9000 贷：银行存款（实付金额）贷：应交税费 - 应交个人所得税（代扣金额）支付嘉宾吃住费 4 万元：借：业务活动成本 - 差旅费 / 招待费 40000 贷：银行存款 40000 支付广告费 2 万元、主持人费 2000 元、人工费 2 万元：借：业务活动成本 - 广告费 20000 借：业务活动成本 - 劳务费（主持人） 2000 借：业务活动成本 - 人工费 20000 贷：银行存款 42000 这些费用可作为公账支出。分录：收到资金时分别计入政府补助收入、其他收入、会费收入；支付费用时计入业务活动成本（讲课费、吃住费、广告费等），给个人的费用需代扣个税。年审会计需准备凭证、报表、合同发票等财务资料及执照、章程等基础资料。