Q
老师一般纳税人收到专票计入了应交税费代抵扣进项税，交增值税怎么记，怎么把代抵扣的转出来， 勾选的分录怎么做
2025-10-29 08:33
2025-10-29 08:34
1. 收到专票未勾选时（计入待抵扣） 借：原材料 / 费用等（价税合计中的 “价”）应交税费 —— 待抵扣进项税额（价税合计中的 “税”）贷：银行存款 / 应付账款 2. 勾选认证后（从待抵扣转出，转入可抵扣） 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 —— 待抵扣进项税额 3. 缴纳增值税时（根据 “应交税费 —— 未交增值税” 余额） 月末结转应交增值税：借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 —— 未交增值税 实际缴纳时：借：应交税费 —— 未交增值税贷：银行存款
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我们的进项税大于销项不用交，是不是就不用做后面两步了
嗯 进项大于销项可以不结转
而且为什么会有应交税费-未交增值税的余额了
因为你进项大于销项了
那老师给我列一下进项大于销项，有留底的时候的分录吧
借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税