演示账套

老师，我们是做驾校的。学员报名交学费是交到车管所的公共平台。等学员考完试后车管所再解冻转回给我们，我们再转给加盟商。这个要怎么做帐？比如该学员的学费是3600。报名成功后，车管所转回给我们1440元作为管理费。学员考完科目二车管所转1440培训费给我们，我们全额转回给加盟商。余下的720元也是考完科目三转给我们，我们转给加盟商。因为加盟商是个体的，没有发票给我们。这笔账要怎么处理呢？

2025-10-29 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-29 16:44

1. 学员交学费：资金未到驾校，仅记报名信息，不做账。 2. 收车管所1440元管理费：借“银行存款”，贷“主营业务收入-管理费收入”，正常报税。 3. 收车管所1440/720元培训费：收款时借“银行存款”、贷“其他应付款-加盟商”；转加盟商时反向做账，用合作协议、收款收据、转账记录当凭证（无需发票）。 4. 关键：管理费报税，培训费属代收代付不缴税，单独核算加盟商应付款。

快账用户5573 追问 2025-10-29 16:59

老师，我说错了。3600不是交到车管所。这笔也是回到我们的公户。只是被冻住了。报班成功以后，先解冻1440(做为驾校管理费)。科目二结束后，再解冻1440(到时驾校要转给加盟商)。科目三结束后，解冻720(驾校要转回给加盟商)，这些都是没有票的。

齐红老师解答 2025-10-29 17:07

1. 收到学员学费（3600 元，冻结状态）借：银行存款 3600贷：其他应付款 —— 学员学费（冻结款） 3600（注：冻结款未确认收入，先挂 “其他应付款”） 2. 报班成功，解冻 1440 元（驾校管理费，确认收入）借：其他应付款 —— 学员学费（冻结款） 1440贷：主营业务收入 —— 驾校管理费 1440（无需计提增值税，若为小规模纳税人，需补记 “应交税费 —— 应交增值税”） 3. 科目二结束，解冻 1440 元（转加盟商，无发票）解冻时：借：其他应付款 —— 学员学费（冻结款） 1440 贷：其他应付款 —— 加盟商 1440 转给加盟商时（凭加盟商收据入账）：借：其他应付款 —— 加盟商 1440 贷：银行存款 1440 4. 科目三结束，解冻 720 元（转加盟商，无发票）解冻时：借：其他应付款 —— 学员学费（冻结款） 720 贷：其他应付款 —— 加盟商 720 转给加盟商时（凭加盟商收据入账）：借：其他应付款 —— 加盟商 720 贷：银行存款 720