老师 您好~想咨询下：电子设备手机及耳机的增值税专用发票，可以进项抵扣吗？

老师，如果公司没有正式员工，计入什么科目会比较好？经营所用，这个怎么判断，股东开展公司业务自己用，也属于经营所用。实际工作中，公司都是怎么处理？

 您好，用于公司经营的手机和耳机，取得增值税专用发票可以抵扣，关键是证明为经营所用，比如股东用于跑业务就算；入账时，价格高的（比如超过5000元）计入固定资产，然后按月计提折旧（例如5000元手机用2年，每月折旧约5000/(2*12)≈208.33元，分录为借：管理费用-折旧费 208.33 贷：累计折旧 208.33），价格低的直接计入管理费用-办公费；实际工作中，公司会内部审批明确用途，用对公账户付款，取得公司抬头的专票，然后根据发票和审批单入账抵扣。

老师，这种入账需要合同吗？如果发票的备注 2024年5月，但公司本年9月才建账，现在开始费用报销，这种发票，怎么处理？

 您好，这种入账不一定需要正式合同，线上平台的电子订单和支付截图就是有效凭证；对于发票日期（5月）早于建账期（9月）的情况，关键在于费用所属期，如果该支出是用于公司9月及以后的经营活动，那么可以在9月报销入账（分录为：借：管理费用等 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款），并直接在9月的增值税申报表中进行抵扣，这是完全合规的操作。

老师：公司其实一直存续，只是没有开展经营业务，所以前期没建账。目前预测下个月会产生收入，那这张发票可以算开办费吗，金额超过了5000，且是【去年5月订单】。还是正常计入固定资产，但是折旧开始年限怎么计算？一般电子设备 3年，订单显示去年，前期累计折旧一笔计入吗。

 您好，这种情况不能算开办费，因为公司早已成立；应正常计入固定资产，折旧从投入使用的次月（即预测有收入的下个月）开始计算，按3年计提，前期（去年5月至使用前）的折旧不能补提，只需从使用月份起计提即可，例如资产5000元，从10月开始使用，则10月折旧额为5000/(3*12)≈138.89元（分录为借：管理费用-折旧费 138.89 贷：累计折旧 138.89）。

老师，手机一直在使用【折旧从投入使用的次月（即预测有收入的下个月）开始计算】，这个为什么是有收入的下个月？比如：公司 10月开了发票，但没收款，11月收款。不可以从10月认定手机开始使用吗，11月计提折旧吗？

 您好，折旧开始时间不直接与“收到钱”挂钩，而是与资产“开始为企业产生效益”挂钩；10月已经开出发票代表业务已实际开展、手机已用于经营，因此应从10月就认定为投入使用，并在11月开始计提折旧（即投入使用次月），分录为借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧。

谢谢老师！

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！  希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~

老师：还想了解下，残值率，您建议设置为零，对吗？这样处置比较方便？