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我们账面上有一笔“ 在23年记账:收到22年电费发票 的分录” 调整至 22年 的调整分录 : 借:管理费用 贷:年初未分配利润 这个审计的调整分录是否合理?

2025-10-31 15:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-10-31 15:35

合理。因电费归属 2022 年,2023 年收到发票时需追溯调整 补记 22 年电费费用及负债:借:利润分配 —— 未分配利润(替代 22 年 “管理费用”)贷:其他应付款 / 银行存款(22 年未支付则记负债,已支付则冲减 23 年付款分录) 若涉及所得税(假设 22 年可税前扣除):借:应交税费 —— 应交企业所得税(调减 22 年所得税)贷:利润分配 —— 未分配利润

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快账用户9239 追问 2025-10-31 15:38

我比较疑惑的点就是,调整分录 为什么是冲减22年 年初未分配利润呢

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齐红老师 解答 2025-10-31 15:41

这个因为是跨年的

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快账用户9239 追问 2025-10-31 15:43

那这个就会影响 22年 年初的未分配利润咯

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齐红老师 解答 2025-10-31 15:43

同学你好 对的 是这样

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合理。因电费归属 2022 年,2023 年收到发票时需追溯调整 补记 22 年电费费用及负债:借:利润分配 —— 未分配利润(替代 22 年 “管理费用”)贷:其他应付款 / 银行存款(22 年未支付则记负债,已支付则冲减 23 年付款分录) 若涉及所得税(假设 22 年可税前扣除):借:应交税费 —— 应交企业所得税(调减 22 年所得税)贷:利润分配 —— 未分配利润
2025-10-31
是的,你的理解与处理是对的。
2023-05-11
同学你好! 是不是这个差异,在做2022年所得税清算后,才后现的,是要更正申报2022年的所得税报表,对吗? 如果是的话,就在2022年的所得税报表中,按照正确的费用填写就行
2024-02-22
你好 红冲也用 以前年度调整损益负数   其他的都对 
2024-02-04
您好 汇算时 主要看之前计提的管理费用-折旧费是否构成重要性 如果不重要的 调整当年的留存收益即可 不需要追涉 如果重大 则需要追溯
2024-02-22
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