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老师,请问企业清算,2025年度资产负债表中存在未分配利润,企业未代扣代缴自然人股东股息红利所得个税,请问这个税在哪里缴纳,有操作指引吗?

2025-10-31 18:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-10-31 18:14

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-10-31 18:15

您好,企业清算 2025 年资产负债表有未分配利润,企业没代扣自然人股东股息红利个税的,要是企业还没注销,优先让企业去企业原主管税务局补办申报,在给股东发分配款的次月 15 日内报,按股东分得的未分配利润金额 ×20% 算应纳税额,报的时候要带清算报告、分配方案、资产负债表等资料;要是企业已经注销,就由股东自己去企业原主管税务局申报,在 2026 年 6 月 30 日前报,同样按分得的未分配利润金额 ×20% 算税,要带身份证、银行卡、清算报告、分配决议等资料,不管是企业补报还是股东自报,都可以通过电子税务局线上报或者去办税服务厅线下报,报完按算好的税额交钱,拿到完税凭证后留存 5 年,企业没代扣可能会被处应扣未扣税款 50% 到 3 倍的罚款,股东逾期不报会有每日万分之五的滞纳金

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快账用户2862 追问 2025-10-31 18:27

可是,我刚才在自然人电子税局扣缴端申报提示没有这个税种

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快账用户2862 追问 2025-10-31 18:28

是要月初再申报吗

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齐红老师 解答 2025-10-31 18:34

 您好,股息红利所得个税需在代扣税款次月15日内申报,若扣缴端无该税种,可选择次月15日内通过办税服务厅或自然人电子税务局办理,也可由纳税人在取得所得次年6月30日前向扣缴义务人所在地主管税务机关自行申报。

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 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-10-31
您好,学员 1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。 2.所以一般都会代扣代缴个税,把扣除个税部分发放给股东, 3.股息红利所得不在综合所得部分里面,我国实行的是混合制个税制度。综合所得需要汇算清缴,具体包含了,工资,劳务报酬,特许权使用费,稿酬所得。股息分红按照20%缴纳个税。
2021-07-14
是的,先交所得税,剩余分配交个税
2025-03-20
你好,这个不需要调整的,其他的都不需要调整,这个不影响你交企业所得税,因为它影响的是净利润,它不影响利润总额,你交企业所得税的时候是根据利润总额来的 只不过是它会影响你报表勾稽关系不一致,你可以忽略这个差异的
2023-01-03
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